2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()万元。【单选题】

A.1.5

B.2.7

C.4.5

D.6

正确答案:D

答案解析:2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。张先生销售住房应缴纳的营业税= 120×5%=6（万元）

2、个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按( )项目计征个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.劳务报酬所得

D.个体工商户生产、经营所得

正确答案:D

答案解析:个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按个体工商户生产、经营所得计征个人所得税。

3、2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的（）。【单选题】

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

正确答案:B

答案解析:企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，对内外资纳税人平等对待，体现了税法基本原则中的税收公平原则。

4、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法正确的是（）【单选题】

A.从高适用增值税税率计算

B.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额

C.按照加权平均的方法计算

D.一律征收营业税

正确答案:B

答案解析:纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的的销售额。

5、以下按房产余值征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.自有用于经营的房产

B.对外经营租赁出租的房产

C.融资租赁租入的房产

D.投资联营、参与利润分红、共担风险的房产

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B对外经营租赁出租的房产，按照房屋收取的租金计征房产税。

6、契税的纳税申报期限是()。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内

正确答案:C

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天;纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

7、根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（ ）。【单选题】

A.债务的豁免

B.准备持有到期的债券投资

C.应收票据

D.不准备持有到期的债券投资

正确答案:D

答案解析:企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等；由于取得收入的非货币形式的金额难以确定，企业在计算非货币形式收入时，必须按一定标准折算为确定的金额；实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。

8、某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训4次，第二月培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为()元。【单选题】

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

正确答案:C

答案解析:属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800 =1440（元）

9、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（　）。【单选题】

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案:C

答案解析: 抵债房屋的价值＝180＋20＝200（万元），所以由甲企业缴纳契税＝200×5%＝10（万元）

10、某市外商投资企业2011年11月经营少缴纳营业税14万元、12月经营少缴纳增值税16万元，则该企业应补缴城建税（ ）。【单选题】

A.0

B.1.12万元

C.1.5万元

D.2.1万元

正确答案:D

答案解析:应补缴城建税=（ 14+16）×7%=2.1（万元）。