2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.生产盐的外商投资企业

D.中外合作开采石油的企业

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“资源税纳税义务人的有关规定”。资源税进口不征收,出口不退税,所以选项A进口盐的外贸企业不是资源税的纳税义务人;中外合作开采石油企业暂不征收资源税,选项D中外合作开采石油企业不是资源税的纳税义务人。因此,正确答案为选项BC。

2、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。【单选题】

A.14万元

B.18.2万元

C.32.2万元

D.39. 34万元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的计税依据”。依据税法规定,关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据,所以应缴纳的城建税=(562-102-260)×7% =14 (万元)

3、下列各项中,应当征收营业税的有( )。【多选题】

A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险

B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的征税范围”。境内企业销售境外的不动产,不属于我国的营业税征税范围,所以选项B不正确;境内公司将专利权转让给境外公司,不征收营业税,所以选项C不正确。因此正确选项为AD。

4、某企业2009年5月份将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为( )。【单选题】

A.1.8万元

B.3万元

C.16.5万元

D.19.5万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“关税的计算”。企业运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境,应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此该企业应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)

5、孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.孙某应缴纳契税

B.王某应缴纳契税

C.孙某应缴纳印花税

D.王某应缴纳印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“契税和印花税的有关规定”。契税的纳税人以承受方为纳税义务人,因此选项A不正确,选项BCD为正确答案。

6、下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税的有关规定”。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税,所以选项AC应征耕地占用税。

7、下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.城市维护建设税适用于外商投资企业

B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的内容”。选项BCD为正确答案,外商投资企业不属于城建税纳税义务人,因此选项A不正确。

8、下列各项中,属于税务代理业务范围的有( )。【多选题】

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.办理企业所得税财产损失的鉴证

C.办理增值税专用发票的发票领购手续

D.办理增值税一般纳税人资格认定申请

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“税务代理业务的范围”。税务代理的业务范围不包括增值税专用发票的领购手续。所以选项ABD为正确答案。

9、下列各项中,符合房产税法有关规定的有( )。【多选题】

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税

B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后免征房产税

C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋,在施工期间免征房产税

D.因房屋大修导致连续停用半年以上的,经向税务部门申报,在房屋大修期间免征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的优惠规定”。选项ABCD均属于房产税的税收优惠规定。

10、下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。【单选题】

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“宪法对公民纳税义务的规定”。我国《宪法》第十五条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。所以选项A为正确答案。