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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、土地增值税的纳税义务人可以为( )。【多选题】
A.外国企业
B.个人
C.个体户
D.医院
正确答案:A、B、C、D
答案解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人、个体户。
2、下列各项财产中,能够作为纳税抵押的是( )。【单选题】
A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B.土地所有权
C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D.学校的教育设施
正确答案:A
答案解析:可以作为纳税抵押的财产有五类,不得作为纳税抵押的财产有八类,注意选择题。
3、西安市一居民企业9月被查补增值税50 000元、消费税20 000元、所得税30 000元,被加收滞纳金2 000元,被处罚款8 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。【单选题】
A.3 000
B.5 000
C.7 000
D.9 000
正确答案:C
答案解析:本题主要考查的是城建税及教育费附加应纳税额的计算。城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加=(50 000+20 000)×(7%+3%) =7 000(元)。
4、2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明设备价款11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元,当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%, 2018年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.6. 83
B.8. 84
C.9
D.10
正确答案:B
答案解析:企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年实际应纳税额=[60 - (40 - 20)]×25% - 11.6×10% =8.84 (万元)。
5、关于城建税及教育费附加的减免规定,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税及教育费附加
C.对因错征税款导致退还增值税、消费税,退还附加的城建税及附加
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税及教育费附加
正确答案:C
答案解析:本题主要考查的是城建税税收优惠的有关规定。对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税,所以选项A错误;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的城建税及教育费附加,所以选项B错误;对由于减免“两税”而发生退税的,可以同时退还已征收的城建税及教育费附加,所以选项D错误。
6、在确定税收情报秘密级别的同时,要确定保密期限,机密级的情报保密期限一般为( )。【单选题】
A.5 年
B.10 年
C.15 年
D.20 年
正确答案:D
答案解析:机密级的情报保密期限一般为20年,秘密级情报保密期一般为10年。
7、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是( )。【单选题】
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
正确答案:D
答案解析:城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
8、在土地增值税清算过程中,发现纳税人有下列( )情形的,应按核定征收方式对房地产项目进行清算。【多选题】
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的
C.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续的
D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
正确答案:A、B、D
答案解析:符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的,才按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。
9、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人
B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,必须由两名以上税务人员执行,并通知被执行人
C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人,并不针对扣缴义务人。
10、甲企业2019年2月购进三辆轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆不含税成交价120000元,另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车,不含税成交价60000元,国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为110000元。甲企业当年应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.22000
B.24000
C.28000
D.30000
正确答案:B
答案解析:纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制,购买已经缴纳过车辆购置税的轿车自用的不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10% =24000 (元)。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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