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2021年注册会计师考试《审计》考试共42题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第二十一章 会计师事务所业务质量控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、以下关于保存工作底稿期限的说法中,不正确的有( )。【多选题】
A.对于相关服务业务的工作底稿,应自归档日起至少保存8年
B.对于审阅业务的工作底稿,自工作底稿归档日起至少保存l0年
C.对鉴证业务的工作底稿,应自业务报告日起至少保存l0年
D.对于其他鉴证业务的工作底稿,应自业务报告日起至少保存7年
正确答案:A、B、D
答案解析:除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外,对于所有鉴证业务工作底稿的保管,均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求,还应保存更长的时间。
2、会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时,一般应包括的内容有()。【多选题】
A.考虑客户的诚信情况
B.考虑是否具备执行业务的专业胜任能力
C.考虑是否具备执行业务的必要时间和资源
D.考虑能否遵守相关职业道德要求
正确答案:A、B、C、D
答案解析:无论是新客户还是老客户,会计师事务所都应当考虑独立性,是否有能力完成业务以及委托人是否正直诚实。这里的能力包含了专业、时间和人力。
3、下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中,不适当的是( )。【单选题】
A.对每项鉴证业务,只委派一名项目合伙人
B.将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
C.清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责
D.项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间
正确答案:B
答案解析:按规定,事务所对每个业务至少应委派一名项目合伙人,故A并无不当;B中告知履历的做法不妥;C、D属于准则规定。
4、注册会计师在业务执行期间应通过指导、监督、复核来控制业务质量。以下有关复核的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.复核人员应当拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感
B.对金融机构客户复核工作可能需要更为详细
C.由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作
D.项目组助理人员不应参与对工作底稿的复核
正确答案:A、B、C
答案解析:D中助理人员也可以参加复核工作。事实上,经验较多的助理人员可以复核经验较少的助理人员的工作。
5、下列规定不符合项目质量控制复核人员的客观性要求的是( )。【单选题】
A.如果可行,不由项目合伙人挑选
B.在复核期间不以其他方式参与该业务
C.不代替项目组进行决策
D.代替项目组进行决策
正确答案:D
答案解析:本题考查的是项目质量控制复核人员的客观性,项目质量控制复核人员不可以代替项目组进行决策的,否则会影响独立性。
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