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2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、审计委员会对内部审计进行复核时应从以下哪些方面进行( )。【多选题】
A.组织中的地位
B.职能范围
C.技术才能
D.专业应尽义务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核,即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务
2、下列各项中,不属于审计委员会职责的是( )。【单选题】
A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述
B.核查对外报告规定的遵守情况
C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应
D.在内部审计完成后,依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
正确答案:D
答案解析:本题考核审计委员会在内部控制中的作用。审计报告是由内部审计师编制的,所以选项D不正确。
3、下列属于控制环境在公司治理中的体现的是( )。【单选题】
A.独立董事的独立性
B.董事长对经理的决策授权与监督
C.股东、董事、监事履行职责时,必须适时得到充分的相关信息
D.企业战略和目标的制定与决策程序
正确答案:A
答案解析:选项B和选项D属于控制活动在公司治理中的体现;选项C属于信息沟通在公司治理中的体现
4、下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。【多选题】
A.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
B.如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
C.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性
D.对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会(审计委员会)、监事会报告
正确答案:A、B
答案解析:重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视,所以选项C的说法不正确;对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告,所以选项D的说法不正确。
5、下列不属于COSO内部控制框架中控制活动要素应当坚持的原则的是( )。【单选题】
A.企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动
B.企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策
C.企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更
D.企业通过政策和程序来部署控制活动:政策用来确定所期望的目标;程序则将政策付诸于行动
正确答案:C
答案解析:控制活动要素应当坚持以下原则:(1)企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动。(2)企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策。(3)企业通过政策和程序来部署控制活动:政策用来确定所期望的目标;程序则将政策付诸于行动。
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