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老师,您好。麻烦您看下这道题,关于会计折旧和税法折旧具体应该如何调整
老师,您好。麻烦您看下这道题,关于会计折旧和税法折旧具体应该如何调整
顾忆4911回答 · 2771人浏览2771人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过2246个赞 2024-02-26 06:37


尊敬的提问者,您好!

关于会计折旧和税法折旧的具体调整方法,以下是我为您整理的详细解答:

1. 会计折旧与税法折旧的差异:

会计折旧:遵循企业会计准则,主要目的是反映固定资产价值的减少和成本的分摊。会计折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。

税法折旧:遵循国家税法规定,主要目的是确定企业在计算应纳税所得额时的税前扣除项目。税法折旧通常采用直线法,部分国家或地区可能允许采用加速折旧方法。

2. 调整方法:

(1)折旧方法的调整:若企业采用税法允许的折旧方法,则会计折旧与税法折旧在方法上无需调整。若企业采用税法不允许的折旧方法,如双倍余额递减法,则在计算应纳税所得额时,需将会计折旧调整为税法允许的直线法。

(2)折旧年限的调整:企业会计折旧年限与税法折旧年限不一致时,需按照税法规定的折旧年限进行调整。

(3)折旧金额的调整:会计折旧金额与税法折旧金额不一致时,需按照税法规定的折旧金额进行调整。

3. 实例说明:

假设某固定资产原值100万元,预计使用年限10年,无残值。企业采用年数总和法计算会计折旧,税法规定采用直线法。

第一年会计折旧:100万元 × 10/55 = 18.18万元
第一年税法折旧:100万元 / 10 = 10万元

在计算应纳税所得额时,需将会计折旧调整为税法折旧,即从利润总额中扣除10万元。

希望以上解答能够帮助您完全理解会计折旧与税法折旧的调整方法,并解决您的问题。如有其他疑问,请随时提问,我会耐心为您解答。祝您工作顺利!

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