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为什么当月应缴纳的增值税不包含转让自行建造的厂房需要缴纳的增值税呢?还有就是支付的运费税额0.36万元为什么不能作为进行税额抵扣呢?
为什么当月应缴纳的增值税不包含转让自行建造的厂房需要缴纳的增值税呢?还有就是支付的运费税额0.36万元为什么不能作为进行税额抵扣呢?
SOHY1回答 · 2671人浏览2671人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过8615个赞 2024-02-26 06:15


一、关于自行建造厂房的增值税问题:

首先,自行建造的厂房在转让时确实需要缴纳增值税,但这部分增值税并不包含在当月应缴纳的增值税中,原因如下:

1. 根据我国增值税法规定,增值税的纳税义务发生时间为货物、劳务、服务交付或者应当交付的时间。自行建造厂房属于自用资产,不涉及交付行为,因此在建造过程中不产生增值税纳税义务。

2. 当自行建造的厂房进行转让时,转让行为才产生增值税纳税义务。此时,应按照转让厂房的销售额计算应缴纳的增值税,并在转让当月申报缴纳。

二、关于支付的运费税额不能作为税额抵扣的问题:

1. 根据我国增值税法的规定,纳税人支付的进项税额可以用来抵扣销项税额。但并非所有支付的税额都能作为进项税额抵扣,例如:

a. 用于非增值税应税项目的购进货物、劳务、服务的税额,不能作为进项税额抵扣。

b. 用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务的税额,也不能作为进项税额抵扣。

2. 对于支付的运费税额0.36万元,如果该运费是用于上述不能抵扣的项目,那么该税额不能作为进项税额抵扣。

希望以上解答能够帮助您解决问题,如有其他疑问,请随时提问。我会尽力为您解答。祝您工作顺利!

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