老师,企业所得税所发生的研发费用中,形成无形资产的,按照无形
老师,企业所得税所发生的研发费用中,形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销,那这部分属于加计扣除,所以调减应纳税所得额,我理解的对吗?
不负青春7511回答 · 2932人浏览2932人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过4305个赞 2024-02-25 21:43
尊敬的提问者,您好!
关于企业所得税中研发费用形成无形资产的处理,以下是详细解答:
1. **研发费用的会计处理:**
当企业的研发活动形成了无形资产,如专利技术、商标等,这些支出在满足一定条件后可以资本化,即计入无形资产的成本中。在会计上,这部分费用将不再直接计入当期损益,而是按照无形资产的摊销规则在未来的多个会计期间内摊销。
2. **税务影响和税前扣除:**
根据我国税收法律法规,对于研发费用形成无形资产的部分,在计算应纳税所得额时,可以按照无形资产成本的150%进行摊销。这意味着,在税前扣除时,企业可以将摊销额的50%额外扣除,以减少应纳税所得额。
例如,如果一家企业研发支出为10000万元,其中6000万元符合资本化条件形成了无形资产,那么在计算应纳税所得额时,每年可以额外扣除3000万元(6000万元的50%)。
3. **递延所得税的处理:**
在初始确认时,由于账面价值和计税基础之间的差异,可能会产生递延所得税。但根据所得税会计准则,如果无形资产的确认不是产生于企业合并交易,并且在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,那么通常不确认有关暂时性差异的所得税影响。
4. **实际操作和填报:**
在所得税汇算清缴时,企业应按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的规定,将研发支出中符合资本化条件的部分进行摊销,并按摊销额的50%进行税前扣除。具体填报时,应在利润总额的基础上调减相应的研发费用。
总结:企业在处理研发费用时,应严格按照相关法律法规和会计准则执行。在享受税收优惠政策时,确保按照规定进行税前扣除,合理降低税负。
希望以上回答能够解决您的疑问,如有其他问题,欢迎继续咨询!祝您工作顺利!
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