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A交通公司是增值税一般纳税人,2019年4月发生以下业务: (1)提供公交客运服务,取得收入50000元,开具了增值税普通发票;为某公司提供上下班接送员工的班车服务,取得收入30000元,开具了增值税普通发票。问业务一免税销售额答案是50000+80000都免税;没有放弃税收优惠;解析:公共交通运输服务免税 是解析错了吧 未放弃税收优惠是不是意味50000元选择简易征收 所以进项不可以抵扣 为员工提供上下班服务 收入30000是免税 所以后续计算可抵扣进项税额时 这部分比例是要转出的 对吗
A交通公司是增值税一般纳税人,2019年4月发生以下业务: (1)提供公交客运服务,取得收入50000元,开具了增值税普通发票;为某公司提供上下班接送员工的班车服务,取得收入30000元,开具了增值税普通发票。问业务一免税销售额答案是50000+80000都免税;没有放弃税收优惠;解析:公共交通运输服务免税 是解析错了吧 未放弃税收优惠是不是意味50000元选择简易征收 所以进项不可以抵扣 为员工提供上下班服务 收入30000是免税 所以后续计算可抵扣进项税额时 这部分比例是要转出的 对吗
卷卷_EKFJBYS1回答 · 2629人浏览2629人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过1762个赞 2024-02-25 21:31


首先,关于您提到的业务一,确实存在误解。根据我国相关税收政策,公共交通运输服务在特定条件下是可以享受免税政策的。以下是针对您的问题的详细解答:

1. 免税销售额:
- 您提到的提供公交客运服务取得的收入50000元,如果符合公共交通运输服务的免税条件,这部分收入确实是免税的。
- 对于为某公司提供的上下班接送员工班车服务,取得的收入30000元,这属于非公共交通运输服务,正常情况下不免税。

2. 简易征收和进项税额抵扣:
- 如果A交通公司未放弃税收优惠,选择了简易征收方式(即按照规定的征收率计税,而非一般计税方法),那么对于免税的50000元公交客运服务,其相关的进项税额是不可以抵扣的。
- 对于非免税的30000元上下班接送服务,其进项税额可以正常抵扣,但在计算可抵扣进项税额时,需要按照收入比例将免税部分的进项税额转出。

综上所述,您的理解基本正确,但需要强调的是:

- 公共交通运输服务50000元是免税的,进项税额不能抵扣。
- 上下班接送服务30000元正常征税,进项税额可以抵扣,但需按比例转出免税部分的进项税额。

希望以上解答能够帮助您更好地理解这个问题,如有其他疑问,请随时提问。我会耐心为您解答。

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