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企业发生的租赁费支出税前扣除有何规定?:企业发生的租赁费支出税前扣除有何规定?企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,(1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,(2)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,A.企业融资租入的固定资产,应计提折旧在所得税前扣除,其租金应在租入当期一次性扣除。
坏账准备金可以税前扣除吗?:坏账准备金可以税前扣除吗?经税务机关批准的坏账准备金可以扣除。依据如下:《企业所得税税前扣除办法》第四十五条规定,纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得。
临时水电费可以算在前期工程费用吗?:临时水电费可以算在前期工程费用吗?如果在合同价款和结算金额中有计算电费(可以是单项的按实际表计的电费,也可以是消耗量定额中含有的电费),那么施工过程中产生的电费应当由施工方缴纳;如果该电费实际由建设单位缴纳的,应当在工程款中扣除;如果在合同价款和结算金额中没有计算电费,那么应当由建设单位向电力部门缴纳电费。
购买工服发生的费用是按福利费在税前扣除吗?:购买工服发生的费用是按福利费在税前扣除吗?《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条规定:企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。根据上述规定可知,企业给员工购买工服发生的工服费用,按企业合理的支出全额在税前扣除,即:
企业为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除?:企业为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除?根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第二款规定:职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。
个人抬头的发票可以税前扣除吗?:个人抬头的发票可以税前扣除吗?以下这些与经营相关的个人抬头发票可以税前扣除:1.允许税前扣除的医药费票据;2.机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;4.员工入职前到医疗机构体检费票据;5.企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费;6.允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人。
研发费用中哪些项目可以加计扣除?:研发费用中哪些项目可以加计扣除?根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)的相关规定,以下部分为允许加计扣除的研发费用:例如研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用,以及用于研发活动的仪器、设备租赁费等费用。以及外聘研发人员的劳务费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。
为什么自创商誉不得扣除,外购商誉可以在税前扣除?:为什么自创商誉不得扣除,外购商誉可以在税前扣除?自创商誉支出,在任何时候都是不能税前扣除的,因为其价值是无法具体衡量的。外购商誉支出,在整个企业的经营期间是无法扣除的,但在企业清算或者整体转让时,由于其对企业不再具有影响了,可以按照其外购时实际支付的金额,在税前进行扣除。
民间借贷的利息可以税前扣除吗?:不可以,不超过银行同期贷款利息的部分可以扣。
因为疫情购买的口罩消毒液这些记什么科目?属于福利费吗?:属于福利费吗?1. 企业所得税税前扣除:根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定,2. 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号第四十条规定所得,如果企业发生的职工福利费支出,不超过工资及薪金总额14%的部分,应当准予扣除。3. 关于职工福利费扣除问题,可见《实施条例》第四十条相关规定。4. 对于企业发放的劳保用品——口罩,是否需要缴纳个人所得税?
发放口罩和现金补贴都能企业所得税税前扣除,在税务处理上有区别?:发放口罩和现金补贴都能企业所得税税前扣除,在税务处理上有区别?如果是公司购买了口罩后发放给员工,可以作为劳动保护费处理,计入到劳保费用,是可以全额企业所得税前扣除的,而且不涉及个人所得税;如果是给每个人发放现金补贴,作为福利费核算的话,是在工资总额的14%以内允许企业所得税前扣除。另外,人人有份的现金补贴是需要并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税的。
发生收入可以预提费用吗?:发生收入可以预提费用吗?新准则应用指南“附录”会计科目和主要账务处理“中删除了”待摊费用“与”预提费用“科目”并在企业资产负债表中也相应取消了这两个项目,也就是说没有实际发生的费用不能进行预提。
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2022年06月22日帮考网校
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