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零售环节应税消费品应纳税额如何计算?:零售环节应税消费品应纳税额如何计算?应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税。应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-金银首饰消费税税率),应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。应纳税额=零售环节销售额(不含增值税)×零售环节税率。
消费税出口退税是如何计算的?:对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,代理出口应税消费品才可办理出口退税,已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额:已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量,【提示】出口货物的消费税应退税额的计税依据,按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定,这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税
已纳消费税扣除如何计算?:已纳消费税扣除如何计算?外购应税消费品已纳税款的扣除(委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除与此相同,按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。按当期生产领用数量扣除其已纳消费税;当期准予扣除的已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×适用税率,当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价。
怎么正确区分委托加工应税消费品和销售自制应税消费品?:怎么正确区分委托加工应税消费品和销售自制应税消费品?区分委托加工应税消费品和销售自制应税消费品的判断关键点:受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品按委托加工应税消费品计算缴纳消费税。【强调】委托加工应税消费品的确定(同时满足):2、受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,后再接受加工的应税消费品。
自产自用应纳消费税如何计算?:消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税,包括直接对外销售应税消费品应缴纳的消费税和自产自用应税消费品应缴纳的消费税。移送环节不纳税(生产出的最终应税消费品销售时纳税);
生产后直接对外销售应纳消费税是如何计算的?:生产后直接对外销售应纳消费税是如何计算的?只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税,包括直接对外销售应税消费品应缴纳的消费税和自产自用应税消费品应缴纳的消费税。应纳税额=应税消费品的不含税销售额×适用税率:
消费税税率应该如何确定?:消费税税率应该如何确定?消费税税率形式的选择,选择计税简单的定额税率,对一种消费品只选择一种税率形式,则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。(1)请注意卷烟生产或进口环节的从量消费税税率是0.003元支,而卷烟批发环节的从量消费税税率是0.005元支,(2)纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的。
应纳税额是如何计算的?:应纳税额是如何计算的?减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。应纳税额=销售额(不含增值税)×征收率,不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率),【提示】按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,当期无需预缴税款,已预缴税款的。可以向预缴地主管税务机关申请退还,【2010年注册会计师考试真题】甲为增值税小规模纳税人。甲本月应缴纳增值税税额(
应纳税额特殊情况下如何计算?:计算应纳税额时销项税额不足抵扣进项税额的处理可以结转下期继续抵扣。扣减发生期进项税额的规定——进转方法:(1)以票抵税(增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、税收缴款凭证)。(2)计算抵税用收购发票或销售发票抵扣进项税额的农产品,按当期实际成本计算应扣减的进项税额,进项税额转出数额=当期实际成本×税率,不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×免税、简易项目销售额当月全部销售额。
如何按照销售额和增值税税率计算应纳税额?:如何按照销售额和增值税税率计算应纳税额?应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,该规定是为了加强对符合一般纳税人条件的纳税人的管理,防止利用一般纳税人和小规模纳税人的两种不同的征税办法少缴税款。一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有( )。【解析】购进的旅客运输务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
含税销售额应该如何换算?:含税销售额应该如何换算?增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款。如果销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或者征收率),【记忆技巧】很多考生会问怎么分清是含税销售额还是不含税销售额,甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元。已知增值税税率为16%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中。
一般销售方式下的销售额确认如何用外币折算?:外币折算是指把不同的外币金额换算成为本国货币的等值或者另外一种外币的等值的程序,第一条 为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露,(一)与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,企业通常应选择人民币作为记账本位币,应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币,应当将外币金额折算为记账本位币金额;
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