进项税和销项税什么时候结转？：进项税和销项税月末的时候结转。月末需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税。会计分录：借：应交税金应交增值税销项税：应交税金应交增值税进项税额转出贷应交税金应交增值税进项税应交税金应交增值税转出未交增值税

进项税额转出分录是什么？：进项税额转出分录是什么？企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”1. 货物用于集体福利和个人消费的账务处理：应交税费-应交增值税（进项税额转出）：2. 货物发生非正常损失的账务处理：待处理财产损溢-待处理损失库存商品应交税金-应交增值税进项税额转出3. 在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

增值税视同销售与增值税进项税额转出的辨析是什么？：增值税视同销售与增值税进项税额转出的辨析是什么？视同销售就是企业要把货物当做是销售了一样，确认收入的同时确认销项税额，税法中规定视同销售情形一共有八种，初级会计实务中主要涉及的是将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物对外投资和进行无偿赠送。进项税额转出是指外购的商品改变了用途用于免税项目或是集体福利个人消费或是由于管理不善导致原材料盘亏等。

什么是进项税额转入？：什么是进项税额转入？进项税额转入是指不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，用于允许抵扣进项税额的应税项目可在用途改变的次月，计算可以抵扣的进项税额。进项税额转入包括固定资产、无形资产、不动产。资产净值=按会计制度计提折旧摊销后的余额：由于原本以为进项税额不可抵扣。进项税额已计入资产价值中。（1）可以抵扣进项税额=凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率：

什么是进项税额转出？：以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”已抵扣进项税额的购进项目，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。无法确定时不得抵扣的进项税额时：不得抵扣的进项税额。（1）不得抵扣的进项税额=资产净值×税率：（2）资产净值=按会计制度计提折旧摊销后的余额，由于原本以为进项税额可以抵扣。进项税额未计入资产价值中。

如何确定农产品可以扣除进项税额？：可以抵扣进项税额（票面注明的税额）。（3）取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的。以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额，下列关纳税人购进农产品抵扣进项税的处理。A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。

购进哪些固定资产可以抵扣进项税额？：购进哪些固定资产可以抵扣进项税额？购进以下固定资产可以抵扣进项税额：一般纳税人外购的用于生产经营作为固定资产核算有形动产（纳税人自用的汽车摩托车游艇除外），一般纳税人购进应征消费税的汽车摩托车游艇两车一艇自用，取得按固定资产核算的不动产、不动产在建工程，可以抵扣进项税额。纳税人取得不动产、不动产在建工程的进项税额，固定资产的进项税抵扣政策变迁：可以抵扣材料燃料：可以抵扣材料燃料、机器设备：

进项税额不可抵扣时，何时计入成本，何时计入应交增值税（进项税额转出）？：进项税额不可抵扣时，何时计入成本，何时计入应交增值税（进项税额转出）？1.如果购买时就知道不可以抵扣，那么直接计入成本。2.如果购买时是可以抵扣的，但购买后改变用途导致不可以抵扣的，需要进项税额转出。不能抵扣的进项税应该在认证后做进项税额转出。

员工差旅费的高铁票、飞机票可以抵扣进项税额吗？：员工差旅费的高铁票、飞机票可以抵扣进项税额吗？纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=票价+燃油附加费÷1+9%×9%，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷1+9%×9%：

认证错发票可以做进项税转出吗？：认证错发票可以做进项税转出吗？认证了之后没有抵扣的话，不用做任何处理的。税费做账入成本或费用就好了。

存货盘亏的进项税额什么时候可以抵扣？：存货盘亏的进项税额什么时候可以抵扣？如果因为自然灾害导致的存货盘亏时，属于企业的损失，在税法上，这种情况是允许将进项税额进行抵扣的，如果是管理不善导致的存货盘亏，属于人为原因，税法上不允许抵扣对应的进项税额，所以要做转出处理。简单来说，非正常损失只有管理不善原因引起的才不得抵扣，因自然灾害而遭受的损失不需要进项税额转出。

如何计算进项税额转出？：企业已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务或者服务、无形资产或者不动产但其事后改变用途（如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等），原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。应交税费——应交增值税（进项税额转出）：应交税费——应交增值税（进项税额转出），甲公司将毁损库存材料作为待处理财产损溢入账：