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企业所得税中法律责任与特别纳税调整监控管理有关规定是什么?:企业所得税中法律责任与特别纳税调整监控管理有关规定是什么?法律责任与特别纳税调整监控管理有关规定内容如下:1. 税务机关通过关联申报审核、同期资料管理、前期监控和后续跟踪管理等特别纳税调整监控管理手段发现纳税人存在特别纳税调整风险的,纳税人应当审核分析其关联交易定价原则和方法等特别纳税调整事项的合理性,其自行补税按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加收利息。
企业所得税中什么是成本分摊协议?:企业所得税中什么是成本分摊协议?企业与其关联方签署成本分摊协议,应当按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本,达成成本分摊协议。1. 涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划。2. 企业与其关联方签署成本分摊协议,(4)未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料,(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年:3. 对于符合独立交易原则的成本分摊协议。
非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税应如何确定?:非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税应如何确定?应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务;2. 接收企业向派遣企业支付的款项金额超出派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用;3. 派遣企业并未将接收企业支付的相关费用全部发放给被派遣人员,5. 派遣企业确定被派遣人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点。
非居民企业应按什么办法核定应纳税所得额?:非居民企业应按什么办法核定应纳税所得额?或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的“税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额,(一)按收入总额核定应纳税所得额,应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率。(二)按成本费用核定应纳税所得额”应纳税所得额=成本费用总额(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率:(三)按经费支出换算收入核定应纳税所得额
如何确定企业所得税的所得来源地?:如何确定企业所得税的所得来源地?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。企业所得税所得来源地的确定具体内容如下:(2)动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;(3)权益专性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。按照分配所得的企业所在地确定属。按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,企业转让动产的所得来源地()。
如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?:如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;企业所得税纳税人一般是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织,个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定。
企业所得税中的工资薪金支出包括哪些?:企业发生的合理的工资、薪金支出,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,应作为工资薪金支出和职工福利费支出,准予计入企业工资薪金总额的基数,随企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴。可作为企业发生的工资薪金支出。
处理非货币性资产投资企业所得税的规定是什么?:处理非货币性资产投资企业所得税的规定是什么?应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得。1. 居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,非货币性资产转让所得=非货币性资产评估后的公允价值-计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得。被投资企业取得非货币性资产的计税基础。
计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?:计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?企业在汇总计算缴纳企业所得税时,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,6. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。8. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的。
企业所得税中规定的免税收入有哪几种?:免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。对企业取得的某些收入予以免税的特殊政策,三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。【提示】上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,五、对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得。
企业所得税的不征税收入包括哪些?:企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息。①符合不征税收入的财政性资金的条件,③企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后。在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额,计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,【例题·多选题】企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。
增值税纳税义务人与扣缴义务人有哪些基本规定?:增值税纳税义务人与扣缴义务人有哪些基本规定?增值税纳税义务人的基本规定是:增值税扣缴义务人的基本规定是:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。境外的单位或个人在境内提供应税劳务。其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人,中华人民共和国境外(以下简称境外)单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产;以购买方为增值税扣缴义务人。
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