2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、2015年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.400

B.350

C.334

D.459

正确答案:C

答案解析:对化妆品、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200万，上年200万元中可以扣除164万。应缴纳企业所得税=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）

2、常设机构，是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所，类型包括(    )。【多选题】

A.工程型常设机构

B.服务型常设机构

C.劳务型常设机构

D.代理型常设机构

E.保险业务常设机构

正确答案:A、C、D、E

答案解析:常设机构的类型包括:①一般常设机构;②工程型常设机构;③劳务型常设机构;④代理型常设机构;⑤保险业务常设机构。

3、根据契税的相关规定，不需要缴纳契税的有(）。【多选题】

A.农民承山造林的地

B.银行承受非破产、注销企业抵债的房产

C.科研事业单位受赠的科研用地

D.劳动模范获得政府奖励的住房

E.法定继承人通过继承承受的房屋

正确答案:A、C、E

答案解析:选项ACE正确。

4、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。【单选题】

A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项B：40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除。选项C：不得在税前扣除。选项D：除另有规定外，不得税前扣除。

5、个人捐赠的下列资产中，应按非货币性资产的市场价格确定个人捐赠支出额的是（）。【单选题】

A.股权

B.房产

C.机器设备

D.现金

正确答案:C

答案解析:选项AB：捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定个人捐赠支出金额。选项C：捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定个人捐赠支出金额。选项D：捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定个人捐赠支出金额。