2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，不属于纳税人（非独生子女）赡养老人支出的扣除方式的是（）。【单选题】

A.指定一名子女全额扣除

B.均摊

C.约定分摊

D.被赡养人指定分摊

正确答案:A

答案解析:纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的赡养老人支出扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。扣除方式可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

2、下列关于专项附加扣除额度的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.子女教育支出按照每个子女每月2000元的标准定额扣除

B.专业技术人员职业资格继续教育的支出，按照每年3600元的标准定额扣除

C.住房贷款利息支出按照每月1000元的标准定额扣除

D.大病医疗支出按照每年80000元的标准定额扣除

E.纳税人为非独生子女的赡养老人支出，纳税人可以与其兄弟姐妹每人分别按照每月3000元的标准定额扣除

正确答案:A、C

答案解析:选项B：专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除：选项D：大病医疗支出扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除；选项E：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

3、张某提供境内设计服务取得收入应预扣预缴的个人所得税为()元。【客观案例题】

A.3 280

B.4860

C.7600

D.5420

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=40 000×(1-20%)= 32 000(元)。应预扣预缴个人所得税=32 000x30%-2000=7 600(元)。

4、下列关于个人所得税的表述中，错误的是（）。【单选题】

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人

B.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免税

C.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算

D.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得免税

正确答案:B

答案解析:选项B：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免税。

5、根据个人所得税法的相关规定，下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人及其配偶主要工作城市相同且在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，经双方约定，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

B.纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查

C.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除

D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

E.住房租金支出扣除计算时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的次月至租赁期结束的次月

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。选项E：住房租金支出扣除计算时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。