2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、首饰厂当期应纳城市维护建设税（ ）。（不含代收代缴部分）【客观案例题】

A.466.26元

B.9618.80元

C.1490.13元

D.21392.65元

正确答案:C

答案解析:该厂当期应纳消费税=11236.99+（26000+50000）÷（1-5%）×5%=15236.99（元）首饰厂当期应纳城市维护建设税=（6050.64+15236.99）×7%=1490.13元）。

2、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.对税务机关作出的征税行为不服

B.对税务机关复议行为不服

C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

E.税务机关责令其提供纳税担保

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

3、某旅行社为增值税一般纳税人，2019年7月组织境内旅游取得收入150万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计80万元，均取得相应的增值税专用发票。则当月需要缴纳的增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格）【单选题】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正确答案:B

答案解析:旅行社提供生活服务，适用6%的税率，可以差额计征增值税。应纳增值税=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（万元）

4、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建、半封建社会税法变革，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

B.东汉实行了摊丁入亩制度

C.唐朝中期实行了“两税法”

D.明朝实行了“一条鞭法”

E.清朝建国初期新开征了海关税同步系统训练参考

正确答案:C、D

答案解析:春秋战国时期实行了“商鞅变法”；清朝实行了摊丁入亩制度；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。

5、某科技公司2023年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2024年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收人240万元,该设备进口时经海关确定的计税价格为320万元,已提折旧60万元。2024年10月该公司应补缴关税（）万元。(关税税率为10%)【单选题】

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

正确答案:A

答案解析:设备的监管年限为3年。补税的计税价格=减免税货物原再进口时的计税价格×[1-减免税货物已进口时间÷(监管年限×12)]。补税时实际标已进口的时间按月计算,不足1个月但是超过15日的,按照1个月计算,不超过15日的,不予计算。应补缴关税=320x[1-18÷(3×12)]×10%=16(万元)。

6、根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.应税车辆的馈赠人

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。

7、2025年2月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用,其中一辆是未上牌照的新车相关凭证上载明不含税价60000元;另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元(从原车主取得了完税证明)。甲企业应纳车辆购置税（）元【单选题】

A.6000

B.5000

C.11000

D.0

正确答案:A

答案解析:通过拍卖取得自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车车辆购置税采用一次课征制,使用过的轿车在第一次被购进使用时已经缴纳过车辆购置税,所以将该轿车再次购进使用并取得完税证明,就不需要再缴纳车辆购置税了。甲企业应纳车辆购置税=60000×10%=6000(元)。

8、下列各项,符合增值税纳税期限及纳税地点规定的有（）。【多选题】

A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限

B.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D.银行应以1个月为纳税期限

E.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B:纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。选项D:以1个季度为纳税期限的规定适用于银行行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

9、某房地产开发公司2018年整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例计算；与转让该商品房有关的税金为200万元（不含印花税）。计算转让该商品房应缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和财政部确认的“其他扣除项目”的金额合计为（ ）万元。【单选题】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案:D

答案解析:凡不能按转让房地产项目计算分摊借款利息或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，本题的扣除比例为最高比例10%，应扣除的房地产开发费用=10000×10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000（万元）。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”金额合计=1000+2000=3000（万元）。

10、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。【单选题】

A.企业所得税

B.土地使用税

C.消费税

D.资源税

正确答案:A

答案解析:所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。