2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除项目中，只能在办理汇算清缴时扣除的是（）。【单选题】

A.继续教育支出

B.大病医疗支出

C.赡养老人支出

D.住房租金支出

正确答案:B

答案解析:选项ACD：享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供相关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除：也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

2、2025年1月某企业职工张某工资6300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费、基本医疗保险费和住房公积金合计260元，失业保险费10元（超过规定标准2元)，不考虑专项附加扣除和其他扣除，张某当月工资被预扣预缴个人所得税（）元。【单选题】

A. 30.9

B.30.96

C.39.06

D.39

正确答案:B

答案解析:个人按照规定比例缴付的社会基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、失业保险费，允许从个人应纳税所得额中扣除，但是超过规定标准缴付的部分应并人当期的工资、薪金所得征税。张某当月工资被预扣预缴个人所得税=（6300-5000-260-10+2）x3%=30.96（元）。

3、下列关于居民个人公益性捐赠扣除的相关表述中，错误的是（）。【单选题】

A.纳税人取得劳务报酬所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出

B.在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

C.经营所得采取核定征收方式的，以核定的应纳税所得额的30%为限额扣除公益性捐赠支出

D.纳税人在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除

正确答案:C

答案解析:选项C：经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出。

4、张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.0

B.120

C.1920

D.2280

正确答案:B

答案解析:在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000×（1-20%）×20%=1920（元），在境外实际缴纳税款1800元，应补税120元；在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元），小于在境外实际缴纳的税款12000元，因此不必补税；所以，境外所得共需在我国补税120元。

5、下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。【单选题】

A.个人兼职取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

正确答案:A

答案解析:选项A：应按“劳务报酬所得”项目计算个人所得税。