2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、2025年1月某企业职工张某工资6300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费、基本医疗保险费和住房公积金合计260元，失业保险费10元（超过规定标准2元)，不考虑专项附加扣除和其他扣除，张某当月工资被预扣预缴个人所得税（）元。【单选题】

A. 30.9

B.30.96

C.39.06

D.39

正确答案:B

答案解析:个人按照规定比例缴付的社会基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、失业保险费，允许从个人应纳税所得额中扣除，但是超过规定标准缴付的部分应并人当期的工资、薪金所得征税。张某当月工资被预扣预缴个人所得税=（6300-5000-260-10+2）x3%=30.96（元）。

2、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

正确答案:D、E

答案解析:个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

3、下列关于无形资产摊销的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。【多选题】

A.企业自创商誉不得计算摊销费用扣除

B.企业外购按无形资产核算的软件，其摊销年限最短为2年

C.企业接受捐赠的专利，可在接受当年一次性摊销

D.无形资产摊销应采取直线法

E.企业外购商誉的支出，准予在企业整体转让或者清算时扣除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：无形资产的摊销年限一般不得低于10年，不能一次性摊销。

4、（3）2020年应缴纳的房产税为（　）元。【客观案例题】

A.51360

B.51503

C.54240

D.54053

正确答案:C

答案解析:生产车间和办公楼房产原值560万元，其中价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，7月份就取得租金，所以从租房产税是6个月。 应缴纳的房产税＝560×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（出租之前6个月按照房产余值计征）＋（560－50）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（扣除出租部分的房产出租之后6个月按照房产余值计征）＋0.4×6×12%×10000（从租计征部分）＝54240（元）

5、2025年5月，王某将不含增值税价为200万元、80万元的两套房产分别赠与女儿和好友李某，当地契税税率为4%，下列关于赠与行为缴纳契税的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.王某应就赠与的房产缴纳契税11.2万元

B.王某女儿应就赠与的房产免征契税

C.王某女儿和王某好友应就赠与的房产均免征契税

D.王某好友应就赠与的房产缴纳契税3.2万元

正确答案:D

答案解析:王某好友应就赠与的房产缴纳契税=80×4%=3.2（万元），王某女儿应就赠与的房产缴纳契税 =200x 4%=8（万元）。