2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 业务（2）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正确答案:B

答案解析:业务（2）应纳资源税 =（4900-1800）×5%=155（万元）。

2、 甲厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正确答案:A

答案解析:业务（1）应纳消费税 =120×200×25%=6000（万元）；业务（2）应纳消费税 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税 =6000+84600+350=90950（万元）。

3、下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.计税依据为收购方支付的烟叶收购价款和价外补贴

B.纳税人为烟叶收购方

C.进口烟叶需缴纳烟叶税

D.法律依据为《中华人民共和国烟叶税暂行条例》

E.比例税率为 10%

正确答案:A、B

答案解析:选项 C，烟叶税是针对境内收购烟叶的单位征收的一种税，进口烟叶，不征收烟叶税；选项 D，法律依据为《中华人民共和国烟叶税法》；选项 E，烟叶税的比例税率为 20%。

4、水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（ ）。【单选题】

A.火力发电贯流式冷却取用水

B.水利工程管理单位调度水资源取水

C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水

D.抽水蓄能发电取用水

正确答案:A

答案解析:选项 BC，不缴纳水资源税；选项 D，免征水资源税。

5、下列行为免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.职业培训机构提供培训服务

B.个人出租住房

C.供热企业向高新技术企业供热

D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

正确答案:D

答案解析:选项 A：从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项 B：个人出租住房，依照 5% 的征收率减按 1.5% 征收增值税。选项 C：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项 D：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

6、甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80% 用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。【单选题】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正确答案:D

答案解析:一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以 9% 扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用 13% 税率的货物的，在领用时加计扣除 1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（万元）。

7、下列增值税一般纳税人的行为，可选择简易计税方法计算增值税的是（ ）。【单选题】

A.影视节目制作服务

B.医疗防疫服务

C.客运场站服务

D.文化体育服务

正确答案:D

答案解析:一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税方法。

8、下列出口货物适用增值税免税政策的有（ ）。【多选题】

A.国家计划内出口的卷烟

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.增值税小规模纳税人出口的货物

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E.农业生产者出口的自产农产品

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，适用增值税征税政策。

9、业务（3）应纳资源税额（ ）万元。【组合型选择题】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳资源税 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（万元）。

10、甲公司为增值税一般纳税人，是省级科技企业孵化器。2023 年 3 月将园区内的办公楼（2022 年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入 20 万元，为在孵企业提供其他服务取得的收入如下：经纪代理服务收入 8 万元、饮食服务收入 6 万元、打字复印服务收入 5 万元。甲公司上述业务增值税销项税额（ ）万元。（上述收入均为含税收入）【单选题】

A. 0.62

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正确答案:A

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。所以甲公司上述业务增值税销项税额 =（5+6）÷（1+6%）×6%=0.62（万元）。