2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务(1)的销项税额合计数为( )万元。【客观案例题】

A.3.69

B.3.89

C.4.50

D.4.59

正确答案:C

答案解析:业务(1)的销项税额合计数=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9％=4.50(万元) 为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆，需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。

2、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（　）万元。 【单选题】

A.3.05

B.3.12

C.3.66

D.3.48

正确答案:A

答案解析:纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（万元）

3、某房地产开发企业出售一栋新建商品房，获得销售收入3200万元，其中包括按当地市政府的要求，在售房时计入房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下：支付土地出让金及有关费用200万元，房地产开发成本为600万元，房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元（不含印花税）。则该企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。【单选题】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正确答案:B

答案解析:允许扣除的金额=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（万元）；增值额=3200-1416=1784（万元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；适用税率50%，速算扣除系数15%；应缴纳的土地增值税=1784×50%-1416×15%=679.6（万元）。

4、小王(小规模纳税人)开设了一间台球室，选择按照季度缴纳文化事业建设费，2025年第1季度取得含税总收入38万元。已知当地文化事业建设费按照缴费人应缴费额的50%减征下列说法正确的是（）。【单选题】

A.小王无须缴纳文化事业建设费

B.小王需缴纳文化事业建设费0.57万元

C.小王需缴纳文化事业建设费1.14万元

D.娱乐业文化事业建设费对个人不征收

正确答案:B

答案解析:小王应缴纳文化事业建设费=38x3%x50%=0.57(万元)。

5、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月向关联方销售啤酒10吨取得含税价款29800元其中含包装物押金800元;当月关联方将该批啤酒全部对外销售，取得含税价款39000元其中含包装物押金1000元。则啤酒厂销售啤酒应缴纳消费税（）元。(甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨)【单选题】

A.2200

B.2500

C.5274.34

D.6902.65

正确答案:B

答案解析:啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。因此，每吨啤酒售价=39000÷(1+13%)÷10=3451.33(元)>3000元，属于甲类啤酒，应纳消费税=10x250=2500(元)。

6、下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是（ ）。【单选题】

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

C.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

D.实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

正确答案:C

答案解析:选项A属于法律优位原则的含义；选项B属于新法优于旧法原则的含义；选项D属于实体从旧，程序从新原则的含义。

7、根据消费税现行规定，下列各项中属于“化妆品”税目征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.演员用的油彩

B.香皂、洗发水

C.指甲油、蓝眼油

D.影视演员用的上妆油

正确答案:C

答案解析:香皂、洗发水以及演员用的上妆油、卸装油、油彩不征收消费税。

8、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。【多选题】

A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

正确答案:B、D、E

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

9、2019年9月李某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为90000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为85000元。李某应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正确答案:C

答案解析:纳税人从各种奖励方式中取得并自用的应税车辆，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不含增值税税款。机动车销售统一发票注明的不含税价格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），应纳车辆购置税=79646.02×10%=7964.6（元）。

10、一般纳税人发生的下列经济业务，进项税额允许抵扣的是（）。【单选题】

A.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

B.从小规模纳税人处购买的并取得增值税普通发票的低值易耗品

C.因违法被拆除的建筑物

D.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

正确答案:A

答案解析:选项B，取得普通发票不允许抵扣进项税额;选项C，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形,属于非正常损失,不允许抵扣进项税额;选项D,支付的贷款利息进项税额不得抵扣，与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，进项税额也不得抵扣。