2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务属于增值税视同销售的是（ ）。【单选题】

A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售

B.将货物交付其他单位代销

C.将不动产无偿转让用于公益事业

D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

正确答案:B

答案解析:选项 A：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项 C：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项 D：属于非经营活动，不征收增值税。

2、下列油品属于资源税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.溶剂油

B.石脑油

C.高凝油

D.燃料油

正确答案:C

答案解析:资源税对“原油”征收，选项 ABD 属于成品油，不需要缴纳资源税。

3、关于动漫产业增值税政策，下列说法正确的有（ ）【多选题】

A.动漫软件出口免征增值税

B.销售进口的动漫软件产品，适用即征即退政策

C.销售动漫软件产品的同时销售其他货物，计算动漫软件产品应缴纳增值税时，对于无法划分的进项税额不允许抵扣

D.即征即退税额大于零时，税务机关规定应及时办理退税手续

E.增值税一般纳税人销售自主开发的动漫软件产品，对增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 B，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分，实行即征即退政策；选项 C，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

4、关于消费税和土地增值税的表述中，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.甲厂生产销售超豪华小轿车，应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税

B.业务（1）甲厂不缴纳消费税，乙公司应缴纳消费税

C.零售环节加征消费税包括不含增值税价款在 130 万元及以上的乘用车和中轻型商用车

D.甲厂转让综合楼，增值额不超过各项扣除项目金额之和 20%（含 20%），免征士地

E.甲厂转让综合楼，自购买年度起至转让年度至每年加计 5% 扣除

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，甲厂作为生产企业，应缴纳生产环节的消费税；选项 D，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%（含 20%）的，免征土地增值税。

5、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。【单选题】

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

正确答案:D

答案解析:环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

6、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 2 月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入 40 万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴 5 万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入 135 万元；为职工提供免费餐饮服务，成本 45 万元。甲公司上述业务销项税额（ ）万元。【单选题】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正确答案:D

答案解析:甲公司上述业务销项税额 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（万元）。

7、关于环境保护税征收管理，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳

B.纳税人按季申报缴纳的，应自季度终了之日起 15 日内申报纳税

C.按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳

D.不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳

E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项 E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

8、甲公司为增值税一般纳税人，是省级科技企业孵化器。2023 年 3 月将园区内的办公楼（2022 年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入 20 万元，为在孵企业提供其他服务取得的收入如下：经纪代理服务收入 8 万元、饮食服务收入 6 万元、打字复印服务收入 5 万元。甲公司上述业务增值税销项税额（ ）万元。（上述收入均为含税收入）【单选题】

A. 0.62

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正确答案:A

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。所以甲公司上述业务增值税销项税额 =（5+6）÷（1+6%）×6%=0.62（万元）。

9、某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2023 年 2 月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价为 100 万元，境外运费为 10 万元，保险费无法确定。本月领用 80% 用于生产 A 型葡萄酒。本月销售自产 A 型葡萄酒取得不含税收入 600 万元，葡萄酒关税税率为 14%。该企业本月应纳消费税（ ）万元。【单选题】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正确答案:C

答案解析:进口环节消费税 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（万元）；应纳消费税 =600×10%-13.98×80%=48.82（万元）。

10、 下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税地点为收购方机构所在地

B.缴库期限为自纳税义务发生之日起 15 日内

C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.纳税期限为“次”

正确答案:C

答案解析:选项 A：纳税地点为烟叶收购地主管税务机关。选项 BD：按月计征，纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款。