2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用1000万元，按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税（）元。【单选题】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正确答案:C

答案解析:对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税 =10000000×10% ×0.3‰=300（元）。

2、张先生取得的体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。【客观案例题】

A.350

B.200

C.150

D.0

正确答案:D

答案解析:对个人购买社会福利彩票和体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

3、根据个人所得税法的相关规定，下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人及其配偶主要工作城市相同且在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，经双方约定，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

B.纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查

C.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除

D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

E.住房租金支出扣除计算时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的次月至租赁期结束的次月

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。选项E：住房租金支出扣除计算时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。【多选题】

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.自建房屋用于生产经营，自建成之月起计征房产税

C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起计征房产税

D.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

E.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：自建的房屋，应自建成之日的次月起计征房产税。选项C：委托施工企业建设的房屋，应从办理验收手续之次月起计征房产税。

5、徐某依照法定年龄退休，按季度领取企业年金9300元，应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.129

B.300

C.720

D.279

正确答案:B

答案解析:按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税=（9300÷3×10%-210）×3=300（元）。

6、甲企业签订服装买卖合同应缴纳印花税（）元。【组合型选择题】

A.102.56

B.170.94

C.120

D.200

正确答案:C

答案解析:甲企业签订服装买卖合同应缴纳印花税=400000×0.3‰=120（元）。

7、某外籍个人2015年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2015年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。【单选题】

A.79

B.80

C.81

D.82

正确答案:C

答案解析:根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，该外籍个人6月份在华工作天数为25.5天，7月份为31天，8月份为24.5天，因此一共是81天。

8、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.电车

B.商用货车

C.摩托车

D.客货两用车

E.拖船

正确答案:A、C

答案解析:商用货车、客货两用车按“整备质量”为计税依据；拖船按“净吨位”为计税依据。

9、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，此转让行为免征契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

正确答案:D

答案解析:对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

10、下列行业中，不适用企业所得税税前加计扣除的有（)。【多选题】

A.烟草制造业

B.批发零售业

C.商务服务业

D.交通运输业

E.住宿餐饮业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:根据企业所得税相关政策（截至 2024 年 5 月，政策延续性明确），不适用研发费用税前加计扣除政策的行业需遵循《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）及后续延续文件的规定。该政策明确排除了特定行业，具体分析如下：