2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指（）。【多选题】

A.应税噪声产生地

B.应税固体废物堆放地

C.应税固体废物产生地

D.应税水污染物企业所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。所以，选项ACE正确。

2、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品以低于受托方的计税价格直接销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售

正确答案:C

答案解析:委托加工应税消费品，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方代收代缴的消费税。

3、某森林公园为增值税一般纳税人，2023年3月取得第一道门票含税收人62万元，在景区经营摆渡车取得含税收人6万元，景区停车场(2017年自建)收取含税停车费4万元。该公园上述业务销项税额为（）万元。【单选题】

A.0.67

B.4.53

C.1.07

D.4.18

正确答案:D

答案解析:纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，以上场所不包括森林公园。销项税额=62÷(1+6%)x6%+6÷(1+6%)x6%+4÷(1+9%)x9%=4.18(万元)。

4、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2025年2月对新设的公交线路购置了15辆公交巴士，含增值税购置价格合计271.2万元;当月该公交公司为职工食堂从一般纳税人处购买小货车1辆，支付价税合计金额9.04万元，其中含车辆装饰费0.54万元，但售车方未对该车进行装饰。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（）万元。【单选题】

A.0

B.0.75

C.0.8

D.0.85

正确答案:C

答案解析:城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。向售车单位支付的未实质装饰的车辆装饰费计入车辆购置税的计税依据。甲公交公司应纳的车辆购置税=9.04÷(1+13%)x10%=0.8(万元)。

5、甲煤炭生产企业位于A地，2021年2月从位于B地的乙煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额100万元。甲企业将其与部分自釆原煤混合洗选加工为选煤并在本月全部销售，取得不含税销售额为450万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为200万元。已知A地选煤资源税税率为4%； B地原煤资源税税率为3%,选煤资源税税率为2%。则甲企业2021年2月上述业务应纳资源税（）万元。【单选题】

A.6

B.12

C.14

D.18

正确答案:B

答案解析:准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×（B地原煤适用税率+B地选煤适用税率）=100×（3% ÷ 2%） = 150 （万元）甲企业应纳资源税=（450-150） x4% = 12 （万元）。

6、关于税法的效力与原则，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

C.在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现

D.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

正确答案:B

答案解析:税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

7、张某从海外回国，人境时带回的一箱化妆品被甲省A市海关关扣押，张某对海关该行政行政行为不服，决定申请行政复议。根据相关规定，受理张某申请的行政复议机关应当是（）。【单选题】

A.A市人民政府

B.甲省海关

C.A市海关

D.海关总署

正确答案:B

答案解析:对海关行政行为不服，向作出该行政行为的海关的上一级海关提出行政复议申请。

8、2023年9月1日，A市烟草公司向B县烟农收购一批烤烟叶和原晒烟叶，支付收购价款和价外补贴。下列关于烟叶税的处理正确的有（）。【多选题】

A.烟草公司收购晾晒烟叶不交烟叶税

B.纳税人应向B县主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟农应履行代收代缴义务

D.烟叶税计税依据包括烟叶收购价款和价外补贴

E.烟草公司应于2023年9月1日当天缴纳烟叶税

正确答案:B、D

答案解析:选项AC:烟叶的收购方是烟叶税的纳税人;征税对象是烟叶,包括烤烟叶、晾晒烟叶,所以烟草公司收购晾晒烟叶应自行申报缴纳烟叶税。选项E:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

9、某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.金基合金项链只缴纳增值税

B.金基合金项链缴纳增值税和消费税

C.包金手链只缴纳增值税

D.包金手链缴纳增值税和消费税

E.金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

正确答案:B、C

答案解析:金基合金首饰属于金银首饰，在零售环节缴纳消费税，所以金基合金项链既缴纳增值税也缴纳消费税；包金首饰不属于金银首饰，应在生产销售环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税，所以包金手链只缴纳增值税。

10、乙建筑企业2025年3月为甲房地产公司A项目提供建筑服务，A项目为甲供工程，取得工程费800万元，乙企业选择简易计税方法计税，并将其中部分装饰工程分包给另一企业，支付分包款100万元。甲、乙均为增值税一般纳税人，上述价格均为含税价格。乙建筑企业当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.20.39

B.33.33

C.20.30

D.38.10

正确答案:A

答案解析:纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。乙建筑企业当月应缴纳增值税=(800-100)÷(1+3%)x3%=20.39(万元)。