2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

2、下列说法，符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C.个人自住的别墅应当缴纳房产税

D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

正确答案:A

答案解析:房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。

3、根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。【单选题】

A.非居民个人的劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

D.利息、股息、红利所得，以每月取得的收入为一次

正确答案:D

答案解析:选项D：以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

4、下列房产属于免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.信托投资公司自用房产

E.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地

正确答案:A、B、E

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

5、2018年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2018年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税

B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税

C.甲公司回购办公楼应缴纳契税

D.甲公司签订合同应缴纳印花税

E.乙公司签订合同应缴纳印花税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A错误，融资性售后回租业务，应按贷款业务缴纳增值税；选项C错误，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

6、下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是（）。【单选题】

A.搬迁处置存货的收入

B.搬迁资产的处置收入

C.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

D.因搬迁安置而给予的补偿

正确答案:A

答案解析:企业所得税搬迁收入包括搬迁资产的处置收入、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款、因搬迁安置而给予的补偿等。而搬迁处置存货的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于搬迁收入。

7、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.有幅度差别的比例税率

B.有幅度差别的定额税率

C.全国统一定额

D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

正确答案:A、C、D

答案解析:城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

8、支柱二在计算全球最低税的税基时引人公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则编制的财务报表中的下列指标，可体现实质性经济活动的是（）。【单选题】

A.长期股权投资余值

B.无形资产摊余价值

C.货币资金余额

D.有形资产折余价值

正确答案:D

答案解析:体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。

9、甲企业在2022年8月以300万元现金直接投资乙企业，取得乙企业30%的股权。2022年乙企业税后利润100万元。2023年5月，甲企业转让乙企业股权，取得股权转让收人650万元。此时，乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积200万元。甲企业应确认的股权转让应纳税所得额是（）万元。【单选题】

A.350

B.320

C.290

D.260

正确答案:A

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让应纳税所得额=650-300=350（万元）。

10、根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，只是企业所得税的纳税事项管理

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D.主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的，实施重点税源监控管理

正确答案:C

答案解析:选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民企业参与的合同金额超过5000万元人民币的，实施重点税源监控管理。