2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是（)。【单选题】

A.企业按规定标准为职工缴纳的工伤保险费

B.企业支付的财产保险费

C.为投资者支付的商业保险费

D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

正确答案:C

答案解析:除特殊情况外，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）。【多选题】

A.从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

B.企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例

C.来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

D.企业申请认定时须注册成立1年以上

E.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域（2016年修订)》规定的范围

正确答案:A、B、D、E

答案解析:认定为高新技术企业须同时满足的条件：（1）企业申请认定时须注册成立一年以上；（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权：（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领城（2016年修订)》规定的范围；（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（5）企业近3个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收人总额的比例符合规定的要求：（6）近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（7）企业创新能力评价应达到相应要求：（8）企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

3、依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。【单选题】

A.事业单位从事经营活动取得的收入

B.符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入

C.非营利性科研机构接收企业基础研究资金收入

D.符合条件的非营利组织接受个人的捐赠收入

正确答案:A

答案解析:选项BCD：均免征企业所得税。

4、2025年1月张某从任职的律师事务所取得工资8000元，办理业务分成收入25000元，在分成收入案件办理过程中，张某支付资料费、交通费等费用共计4000元。已知分成收入扣除办案费用比例为30%。不考虑专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除，1月该事务所应预扣预缴张某个人所得税（）元。【单选题】

A.30

B.615

C.720

D.840

正确答案:B

答案解析:作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收人分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收人按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。1月该事务所应预扣预缴张某个人所得税=（8000+25000-25000× 30%-5000）×3%=615（元）。

5、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。