2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.以融资租赁方式租入的固定资产

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C.以经营租赁方式租人的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:A

答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产；以经营租赁方式租人的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。

2、(5)王某11月股票期权所得应缴纳个人所得税()元。【客观案例题】

A.2465

B.1495

C.6480

D.3 655

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=(14-5)x10 000= 90 000(元)，适用税率 10%，速算扣除数2520。股票期权所得应缴纳个人所得税=90000x10%-2520=6480(元)。

3、下列关于以房产投资计征房产税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按4%征收房产税

正确答案:B、C、D

答案解析:以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

4、根据规定，在吨税执照期限内，应税船舶发生下列(   )情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。【多选题】

A.避难、防疫隔离、修理，并不上下客货

B.军队、武装警察部队征用

C.除非机动驳船外的非机动船舶

D.自境外以继承方式取得船舶所有权的空载船舶初次进口到港

E.吨税执照期满后24小时内不上下客货

正确答案:A、B

答案解析:选项C、D、E属于免征优惠

5、某合资企业2015年接受一家国有企业的投资，以房产投资人股，房产的市场价格为50万元，该合资企业还于2015年以自有房产与另一公司交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2015年该合资企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正确答案:D

答案解析:房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作为计税依据。该合资企业共计应缴纳的契税=（50+200+100）×5%=17.5（万元）

6、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（ ）。【多选题】

A.土地增值税

B.契税

C.增值税

D.城市维护建设税

E.印花税

正确答案:B、E

答案解析:选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税、印花税为承受方缴纳。

7、某国有企业职工张某，于2015年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2015年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。【单选题】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

8、某公司职员甲某2022年11 月份，首次购买85平方的经济适用住房，合同上注明不含税价款60万元，当地契税税率为 4%，不考率其它因素，甲某购房应缴纳的契税为（）万元。【单选题】

A.2.4

B.0.28

C.0.6

D.1.2

正确答案:D

答案解析:对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。因此甲某应缴纳契税=60x4%x50%=1.2(万元)。

9、下列项目中，不属于免征个人所得税的是(）【单选题】

A.灾区发放的抚恤金

B.个人获得的车险赔款

C.个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2 万元

D.个人储蓄存款利息所得

正确答案:C

答案解析:

10、个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（）。【多选题】

A.个人独资企业当年留存的利润

B.个人独资企业对外投资分回来的股息

C.投资者个人从个人独资企业领取的工资

D.个人独资企业分配给投资者个人的所得

E.个人独资企业来源于中国境外的生产、经营所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。