2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.计税销售额是向购买方收取的全部价款、价外费用和相关其他费用

B.计税销售额不包括增值税税款

C.以后续加工非应税产品销售价格确定计税销售额时，减去开采环节的利润

D.按组成计税价格确定，组成计税价格不包含资源税

正确答案:B

答案解析:选项 A，资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款；选项 C，按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；选项 D，资源税是价内税，组成计税价格中是包含资源税的。组成计税价格＝成本 ×（1 ＋成本利润率）÷（1 －资源税税率）。

2、下列进口货物法定予以减征或免征关税的有（　　）。【多选题】

A.海关放行前遭受损失的货物

B.中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物

C.没有商业价值的广告品和货样

D.拍摄电影使用的仪器、设备及用品

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 DE，属于进口货物暂不缴纳关税的情形。

3、某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入 500 万元，该商铺 2012年 6 月购置，购置原价 300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.5.83 

B.23.81

C.9.52 

D.14.50

正确答案:C

答案解析:张某当月转让商铺应缴纳增值税＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝9.52（万元）。

4、关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.因建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

B.购入房屋异地安置回迁户的，以回迁户原房产的价格计入拆迁补偿费用

C.用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售

D.用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

正确答案:A

答案解析:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。

5、下列业务暂免征收土地增值税的是（　　）。【单选题】

A.高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室

B.将房产赠与关联企业

C.房地产开发公司将开发产品用于抵债的

D.合作建房建成后分房自用的

正确答案:D

答案解析:选项 AB，需要缴纳土地增值税，没有暂免征收土地增值税的规定；选项C，应视同销售房地产计算缴纳土地增值税。

6、下列业务中，需要在移送环节缴纳消费税的是（　　）。【单选题】

A.地板厂将委托加工收回的应税实木素板用于连续生产高端实木地板

B.汽车厂将新研制的应税小汽车用于碰撞试验

C.日化厂将自产高档化妆品用于职工福利

D.卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟

正确答案:C

答案解析:选项 AD，需要在最终对外销售时缴纳消费税，同时可以抵扣之前环节的消费税；选项 B，不缴纳消费税。

7、下列车辆免征车辆购置税的有（　　）。【多选题】

A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.农用三轮车

C.有轨电车

D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车

E.消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，没有免征车辆购置税的规定；选项 D，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

8、下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。【多选题】

A.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

C.用于简易计税方法计税项目的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

E.用于免征增值税项目的购进货物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:提供保险服务的纳税人以“实物赔付”方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣；以“现金赔付”方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

9、下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项 B，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

10、下列地点属于环保税应税污染物排放地的有（　　）。【多选题】

A.应税固体废物产生地   

B.应税噪声产生地

C.应税水污染物排放口所在地

D.排放应税污染物企业机构所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，应税污染物排放地是指：（1）应税大气污染物、水污染物排放口所在地（2）应税固体废物产生地；（3）应税噪声产生地。