2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。【单选题】

A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销

B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

D.伪造印花税票，情节严重的

正确答案:D

答案解析:在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2019年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.2620

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2019年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-5000×12）×10%-1500=2620（元）

3、A公司向我国实际应缴纳的所得税额为( )万元。【客观案例题】

A.290.43

B.283.00

C.239.58

D.250.00

正确答案:D

答案解析:A公司的应纳税所得总额=1000+132+43=1175(万元)，即境内所得1000万元，境外所得175万元A公司应纳所得税总额=1175×25％=293.75(万元)A公司抵免限额=293.75×175÷1175=43.75(万元)A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）比较大小，确定可抵免金额=43.75(万元)A公司向我国实际应缴纳的所得税额=293.75-43.75=250(万元）

4、下列行为不缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的

B.购置商品房

C.以获奖方式取得房屋产权

D.以自有房产作股投入本人经营的企业

正确答案:D

答案解析:按照契税的规定，买卖商品房、以获奖方式取得房屋产权的，均应缴纳契税；以房换房支付差额的一方要缴纳契税。

5、张三投资A公司（非上市公司）100万元，取得A公司100%的股权。两年后，张三将股份转让给李四，转让价格仍为100万元。转让时A公司的净资产为150万元，转让给李四后，A公司分配股利50万元。则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为（）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.50

B.20

C.10

D.40

正确答案:B

答案解析:张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税=（150-100）×20%=10（万元）；李四应缴纳个人所得税=50×20%=10（万元）。张三和李四共计应缴纳个人所得税20万元。

6、下列船舶中，免征船舶吨税的有(   )。【多选题】

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.武装警察部队专用的船舶

D.应纳税额为人民币100元的船舶

E.应纳税额为人民币40元的船舶

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税;选项D，应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

7、王某取得的红利所得应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.3000

B.1500

C.750

D.0

正确答案:D

答案解析:自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。

8、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.60=583.40（万元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，适用税率是40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53（万元）

9、下列说法符合印花税征收管理规定的是（）【单选题】

A.应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳

B.未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税可申请退还或抵缴税款

C.不动产产权发生转移的，纳税人应当向机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

D.对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵缴税款

正确答案:A

答案解析:选项 B: 未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款选项 C: 不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;选项 D:对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，不得申请退税或抵缴税款。

10、企业发生的下列保险费，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A.雇主责任险

B.为员工家属支付的商业保险

C.为因公出差员工购买的人身意外保险

D.公众责任险

正确答案:B

答案解析:选项B：为员工家属支付的商业保险费与企业生产经营无关，不可以税前扣除。