2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《税收征收管理法》规定，假定不考虑“首违不罚”，纳税人有特定行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款，属于该特定行为的有（）。【多选题】

A.未按照规定保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

B.未按照规定的期限申报办理税务登记

C.在账簿上多列支出或者不列、少列收人，不缴或者少缴应纳税款

D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告

E.不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）选项C：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收人，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（2）选项E：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上5倍以下的罚款。

2、某日大风，将某研究所架设的高压电线吹到了院墙外马路上。小学生吴明放学时恰好经过，不明所以，想把它捡起来拿回家玩，结果触电致残。小学生吴明的医疗费等费用应当由（ ）。【单选题】

A.吴明的监护人承担

B.某研究所承担

C.主要由某研究所承担，吴明的监护人适当分担

D.主要由吴明的监护人承担，某研究所适当分担

正确答案:B

答案解析:本题考核高度危险责任。从事高空、高压、地下挖掘活动或者使用高速轨道运输工具造成他人损害的，经营者应当承担侵权责任，但能够证明损害是因受害人故意或者不可抗力造成的，不承担责任。

3、张某是A有限合伙企业的有限合伙人。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，正确的有（　　）。【多选题】

A.若张某被法院认定为无民事行为能力人，其他合伙人可以因此要求其退伙

B.若张某死亡，其继承人可以取得张某在A有限合伙企业中的资格

C.若张某转为普通合伙人，必须对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任

D.如果合伙协议没有限制，张某可以不经过其他合伙人同意而将其在A有限合伙企业中的财产份额出质

E.如果合伙协议没有限制，张某可以执行合伙事务

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙；（2）选项B：作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格；（3）选项C：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；（4）选项D：在不违反合伙协议的情况下，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；（5）选项E：有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务、不得对外代表有限合伙企业。

4、根据《行政强制法》的规定，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明（ ）。【多选题】

A.当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限

B.当事人履行金钱给付义务的，应当有明确的金额、履行义务的期限和给付方式

C.当事人依法享有的陈述权和申辩权

D.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果

E.当事人申请司法赔偿的权利

正确答案:B、C

答案解析:本题考核行政强制执行实施的一般规定——催告书的内容。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：（1）履行义务的期限；（2）履行义务的方式；（3）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；（4）当事人依法享有的陈述权和申辩权。

5、甲和乙（均为15周岁）为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律

B.担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人

C.担保无效，因为子公司没有担保能力

D.担保无效，因为借款合同无效

正确答案:D

答案解析:（1）限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但限制民事行为能力人的纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同，不必经法定代理人追认；在本题中，甲、乙均为限制民事行为能力人，其订立的巨额借款合同在法定代理人拒绝追认的情况下，应属无效合同。（2）保证在法律上具有从属性，保证债务的有效，以主债的有效为前提。

6、下列关于重整与和解的异同的说法正确的是( )。【单选题】

A.重整在债务人发生破产原因后提出；而和解在债务人可能发生破产原因时提出

B.重整是债权人或债务人均可提出申请；而和解只能是债务人提出申请

C.对于重整计划与和解协议的表决，均是由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占债权总额的2/3以上

D.经人民法院裁定批准的重整计划或认可的和解协议，对债务人和全体债权人均有约束力

正确答案:B

答案解析:本题考核重整程序与和解程序的异同。重整在债务人有可能发生破产原因时即可提出；而和解只能在债务人发生破产原因后才可提出。所以选项A错误。重整计划的表决，是经出席会议的同一表决组的债权人过半数同意，且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上通过；而和解协议是由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，且其所代表的债权额占“无财产担保”债权总额的2/3以上。所以选项C错误。经人民法院裁定批准的重整计划，对债务人和全体债权人均有约束力；而经人民法院认可的和解协议，是对债务人和全体和解债权人有约束力。所以选项D错误。

7、下列职权中，不属于有限责任公司股东会职权的是（    ）。【单选题】

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.审议批准监事会或者监事的报告

C.聘任或者解聘公司总经理

D.修改公司章程

正确答案:C

答案解析:聘任或者解聘公司总经理是董事会的职权，并不是股东会的职权。注意掌握公司不同组织机构的职权。

8、根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认为事实情楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括（    ）。【多选题】

A.行政机关不履行行政协议的案件

B.行政机关不履行法定职责的案件

C.被诉行政行为是依法当场作出的案件

D.政府信息公开案件

E.被诉行政行为涉及款额10000元以下的所有行政案件

正确答案:C、D

答案解析:人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：（1）被诉行政行为是依法当场作出的；（C选项正确）（2）案件涉及款额2000元以下的；（E选项错误）（3）属于政府信息公开案件的。（D选项正确）除前款规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。

9、某药厂以本厂过期药品作为主原料，更改生产日期和批号生产出售；甲市乙县药监局以该厂违反药品管理法的相关规定，决定没收药品并处罚款20万元。药厂不服向乙县政府申请复议，乙县政府调查审理后，决定没收药品并将罚款降为10万元；药厂不服予以起诉。下列有关本案的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.被告为乙县药监局，由乙县法院管辖

B.被告为乙县政府，由甲市中级法院管辖

C.法院应对被诉行政行为和药厂的行为是否合法一并审理和裁判

D.药厂提供的证明被诉行政行为违法的证据不成立的，不能免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任

E.法院应以经过庭审质证并经法庭审查认定的证据作为裁判的依据

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）选项AB：复议机关改变原行政行为的（改变原行政行为的处理结果），复议机关为被告；对县级以上人民政府所作的行政行为提起的行政诉讼案件由中级人民法院管辖。（2）选项C：人民法院审理行政案件，对被诉行政行为是否合法和适当进行审查；在本案中，法院对药厂的行为是否合法作为处理案件的事实依据进行审查，但不对其进行裁判。（3）选项D：原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据；原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。（4）选项E：证据只有经过庭审质证并经法庭审查认定，才能作为裁判的依据。

10、丙受丁胁迫将房屋低价出售给丁，丙可以行使撤销权。根据《民法总则》规定，丙行使撤销权应遵循的规则有（）。【客观案例题】

A.自丁的胁迫行为终止之日起1年内行使撤销权

B.自丁的胁迫行为开始之日起3个月内行使撤销权

C.自丁的胁迫行为开始之日起1年内行使撤销权

D.自丁的胁迫行为终止之日起3个月内行使撤销权

E.自2017年7月20日起5年内行使撤销权

正确答案:A、E

答案解析:本题考核可撤销的法律行为撤销权的行使时间。当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权，撤销权消灭。所以选项A正确。当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。所以选项E正确。