2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、中国公民张某的大女儿在美国读全日制研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2022年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有 3 个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出在张某一方 100% 扣除。2022 年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为()元。【单选题】

A.12000

B.17000

C.23000

D.24000

正确答案:D

答案解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出(包括在中国境外接受教育的支出),按照每个子女每月 1000元的标准定领扣除。学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。张某2022 年可以扣除子女教育支出 =1000 x 12 x 2=24000 (元)。

2、下列各项中，可以免征或暂免征收个人所得税的有 ()。【多选题】

A.军人的复员费

B.个人举报违法行为获得的奖金

C.退役士兵按规定取得的一次性退役金

D.职工加班补助费

E.参加有奖竞猜活动获得的奖金

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 D:职工加班补助费应并入工资、薪金收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项 E: 参加有奖竞猜活动获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

3、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

4、2022年12月，李某出售了一套住房，转让金额为260万元，缴纳个人所得税12万元，2023 年4月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为 300 万元。假定李某同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，以上金额均为不含增值税价格，则李某申请个人所得税退税的金额为()万元。【单选题】

A.2

B.4

C.8

D.12

正确答案:D

答案解析:新购房金额大于或等于现房转让金额的，退税金额=现房转让时缴纳的个人所得税，由于新购住房金额大于现住房转让金额，李某可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税12万元

5、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。【多选题】

A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得

正确答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。劳务报酬主要是指接受别人的委托所从事的劳务，也是指接受别人的委托而从事的工作。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B，出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。