2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021 年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权 10000 股，每股施权价 5 元，授予日该公司股票收盘价为每股 8 元，2024 年 8 月翟某将其中的 7000 股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股 10 元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正确答案:B

答案解析:翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税为(10-5)×7000*3%=1050元。

2、支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是（ ）。【单选题】

A.货币资金余额

B.有形资产折余价值

C.无形资产摊余价值

D.长期股权投资价值

正确答案:B

答案解析:体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。

3、房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的（ ）。【单选题】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的 10%。

4、该企业 2023 年企业所得税应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(万元)。

5、某公司 2023 年应纳税所得额 400 万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额 100 万元，税额 13 万元。另外支付设备运输费用 7 万元(含税)，取得增值税普通发票。该公司 2023 年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正确答案:D

答案解析:该公司 2023 年度应缴纳企业所得税=400x25%-100x10%=90(万元)

6、个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有（ ）。【多选题】

A.个人按市场价格出租住房，减按 10%税率计算个人所得税

B.取得的住房租金收入按 4%的税率计征房产税

C.计算租赁住房的应税所得，应扣除相关税费

D.签订的住房租赁合同，免征印花税

E.自交付出租住房的当月起，计征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 A，对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税;选项 B，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4%的税率征收房产税;选项 C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除;选项 D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;选项 E，出租房产自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。

7、该企业 2023 年应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.169.05

B.225.40

C.281.75

D.289.25

正确答案:C

答案解析:甲企业经税务机关确认的获利年度是 2021 年，享受“两免三减半”企业所得税优惠待遇。2023 年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=2254×25%×50%=281.75(万元)。

8、在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失

B.个体工商户业主为家人购买的商业保险

C.个体工商户缴纳的个税税款

D.个体工商户代其从业人员负担的税额

正确答案:A

答案解析:选项 B，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项 C，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项 D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。

9、某运输公司 2023 年 7 月 10 日购入货车 10 辆，每辆货车整备质量吨数为 8 吨，运输公司所在地货车每吨税额 60 元.该运输公司 2023 年应缴纳车船税是（ ）元。【单选题】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正确答案:C

答案解析:该运输公司 2023 年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400 元。

10、我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。【单选题】

A.居民管辖权单一标准

B.地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

C.地域管辖权和居民管辖权双重标准

D.地域管辖权单一标准

正确答案:C

答案解析:根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。