2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人取得下列财产转让所得，自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是（）。【单选题】

A.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得

B.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得

C.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得

D.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项A,香港市场个人投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税；选项B，内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暂免征收个人所得税；选项D，个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

2、某金融企业 2019 年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为 10000 万元，截至 2018 年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为 60 万元。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。【单选题】

A.40

B.100

C.140

D.240

正确答案:A

答案解析:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金＝10000×1%-60=40(万元)。

3、依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（）。【多选题】

A.金融资产转让金额超过10000万元

B.无形资产所有权转让金额超过10000万元

C.有形资产所有权转让金额超过20000万元

D.无形资产使用权转让金额未超过5000万元

E.劳务关联交易金额合计超过4000万元

正确答案:A、B、C、E

答案解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度迚出口报关价格计算)超过2亿元。（2）金融资产转让金额超过1亿元。（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

4、从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。【多选题】

A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

B.缔约对方政府

C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人

D.缔约对方居民个人

E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。

5、张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。【单选题】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正确答案:B

答案解析:非独生子女，赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月，一年最多12000元。

6、下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】

A.按规定缴纳的公众责认险

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.外购未投入使用的设备

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:A

答案解析:选项BD，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。

7、免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（ ）。【单选题】

A.船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机

B.船舶的主推进动力装置为混合动力装置

C.船舶的主推进动力装置为纯电力发动机

D.船舶的主推进动力装置为燃料电池装置

正确答案:A

答案解析:免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。

8、个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（ ）。【单选题】

A.为业主缴纳的基本养老保险

B.非广告性赞助支出

C.为业主购买的商业保险

D.支付给业主的工资

正确答案:A

答案解析:选项 B，赞助支出属于发生的与生产经营活动无关的支出，因此不可以税前扣除；选项 C，为业主购买的商业保险，不得税前扣除；选项 D，个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。

9、某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米，道路和绿化占地5万平方米，其余为生产办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为 10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【单选题】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正确答案:A

答案解析:对企业厂区(包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税。企业内部的幼儿园、道路和绿化占地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。

10、下列免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.城市市政广场占地

B.种植业生产占地

C.军队办公场所占地

D.市政街道占地

E.公园内部饮食部占地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。