2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的 15% 在企业所得税税前限额扣除的是（　　）。【单选题】

A.化妆品制造企业

B. 医药制造企业

C. 医药销售企业    

D.化妆品销售企业

正确答案:C

答案解析:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出，准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.无偿赠与公共事业单位的幼儿园

B.产权属于房地产开发企业的营利性会所

C.无偿赠与地方政府的警务室

D.产权属于全体业主的物业管理场所

E.产权属于全体业主的文体道路

正确答案:A、C、D、E

答案解析:开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施：①属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。②属于营利性的，或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造开发产品进行处理。

3、下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（　　）。【多选题】

A. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起 7 日内缴清税款

C.吨税执照在期满前毁损的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税

D.应税船舶到港前，可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保

E.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起 15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款 0.5‰ 的滞纳金。

4、乙企业 2022 年缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（万元）。

5、企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（　　）【多选题】

A.节能减排改造    

B.公共垃圾处理

C.设备维护 

D. 公共污水处理

E. 海水淡化处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项 C，不适用三免三减半优惠。

6、该企业 2022 年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正确答案:C

答案解析:购置办公楼应缴纳的房产税＝ 10×12% ＝ 1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（万元）。

7、企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.生产经营用仪器 

B.展示用艺术品

C.尚未投入使用的厂房

D. 以经营租赁方式租出的汽车

E. 以融资租赁方式租入的机床

正确答案:A、C、D、E

答案解析:企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

8、下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（　　）。【单选题】

A.能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

B.无法准确计算海外回流文物财产原值的，按转让收入额的 3% 的征收率计税

C.个人拍卖所得应缴纳个人所得税，由买方在支付款项时代扣代缴

D.各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3% 征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2% 征收率计算缴纳个人所得税。选项C，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责其代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项 D，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

9、下列权属转移行为，应缴纳契税的是（　　）。【单选题】

A.土地经营权的转移    

B.以获奖方式取得房屋产权

C.房屋所有权的等价交换

D.土地承包经营权的转移

正确答案:B

答案解析:选项 AD，土地使用权转让应缴纳契税，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移；选项 C，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零，不用缴纳契税。

10、依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（　　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产

B. 向居民出租的公有住房

C.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产

D.非盈利老年机构自用的房产

E.免税单位无偿使用纳税单位的房产

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，需计征房产税。