2025年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在新的信用政策下，甲公司现金折扣成本为()万元。【单选题】

A.3840

B.11520

C.2560

D.15360

正确答案:C

答案解析:应收账款现金折扣金额=200x4000x(1+20%)x(40%x3%+20%x2%)=15360(万元 )。

2、某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。【单选题】

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

正确答案:C

答案解析:借款的实际年利率=100×8%/[100×（1-12%）]=9.09%，所以选项C正确。

3、下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈正向变化的有(）【多选题】

A.折扣期

B.折扣百分比

C.信用期

D.信用标准

E.货款金额

正确答案:A、B

答案解析:放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比1(1-现金折扣百分比)x360/(信用期-折扣期)，可以看出，现金折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动，信用期与放弃现金折扣的信用成本率呈反向交动，信用标准和货款金额与放弃现金折扣的信用成本丰无关，选项A、B正确。

4、在新的信用政策下，甲公司应收账款机会成本为( )万元。【单选题】

A.6400

B.6080

C.6720

D.5760

正确答案:B

答案解析:应收账款机会成本=日销售额x平均收现期x变动成本率x资本成本=[200x4000x(1+20%)]1360x38x(120200)x10%=6080(万元)。

5、某企业平均存货为3000万元，全年销货成本为9000万元；应收账款周转期为60天；平均应付账款为1760万元，每天的购货成本为22万元。若一年按360天计算，则下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.日均销货成本为25万元

B.货周转期为120天

C.应付账款周转期为80天

D.现金周转期为100天

E.现金周转期为150天

正确答案:A、B、C、D

答案解析:日均销货成本=9000/360=25（万元）；存货周转期=3000/25=120（天）；应付账款周转期=1760/22=80（天）；现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-80=100（天）