2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。【多选题】

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按经费支出换算收入核定

D.按照上期应纳税所得额直接核定

E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

正确答案:A、B、C

答案解析:非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

2、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；选项C，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

3、下列行为应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为

B.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的行为

C.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的行为

D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为

E.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份80%，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的

正确答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，才免征契税；廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租房的，免征契税；外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税；采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋的所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

4、下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的有(   )。【多选题】

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收

C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款

D.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

E.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。

5、2015年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2015年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.50

C.80

D.100

正确答案:B

答案解析:可扣除的佣金和手续费=1000×5%=50（万元）

6、该企业业务招待费应调整应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

正确答案:D

答案解析:700×5‰=3.5（万元）＜10×60%=6（万元），允许税前扣除的业务招待费为3.5万元，应调增应纳税所得额=10-3.5=6.5（万元）。

7、自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是()。【单选题】

A.减税政策

B.免税政策

C.递延纳税政策

D.先征后退政策

正确答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。

8、下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有（ ）。【多选题】

A.合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税

B.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

C.合伙人是自然人的，缴纳个税

D.合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则

E.合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:B选项合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

9、(5)甲公司境内所得当年应补缴企业所得税税额为()万【客观案例题】

A.17.72

B.14.17

C.2.63

D.5.86

正确答案:C

答案解析:甲公司当年境内所得应补税的所得额=-(50-4.17)+40+10+(18-6)+1.33=17.5(万元)；甲公司当年度应补缴企业所得税税额=17.5x15%=2.63(万元)。

10、企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过30万元，符合小型微利企业标准。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2016年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2（万元）