2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2015年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.50

C.80

D.100

正确答案:B

答案解析:可扣除的佣金和手续费=1000×5%=50（万元）

2、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。【单选题】

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:B

答案解析:选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。故选答案B。

3、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正确答案:B

答案解析:（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900（元）（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）

4、甲企业与乙企业于2014年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2014年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2014年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2015年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ ）。【单选题】

A.2014年11月17日

B.2014年11月30日

C.2014年12月20日

D.2015年1月18日

正确答案:D

答案解析:企业转让股权收入，应于股权转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

5、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

正确答案:A、C、D

答案解析:一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

6、2019年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【客观案例题】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+116（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9136（万元）

7、甲公司于2019年3月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计600000元的钢材换取乙公司价值800000元的水泥，乙公司取得差价款200000元。下列各项中表述正确的有（ ）。【多选题】

A.甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花

B.甲公司3月份应缴纳的印花税为240元

C.甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税

D.甲公司可向税务机关申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税

E.税务机关针对易货合同总计应征收的印花税为840元

正确答案:C、E

答案解析:甲公司3月应缴纳的印花税=（600000+800000）×0.03%=420（元），双方总计应纳印花税=420×2=840（元）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税的方式贴花，最长汇总缴纳的期限为1个月。

8、按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税

B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税

C.老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税

E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税

正确答案:B、D、E

答案解析:民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。

9、2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正确答案:C

答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）

10、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和

B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金

C.以出让方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

D.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

正确答案:A、B

答案解析:以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。