2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下不属于企业信用政策的组成部分的是（ ）。【单选题】

A.收账政策

B.折扣期间

C.信用条件

D.信用标准

正确答案:B

答案解析:企业的信用政策由信用标准、信用条件和收账政策组成。

2、假设公司采用新的信用政策，增加的现金折扣为（ ）万元。【客观案例题】

A.10

B.20

C.30

D.40

正确答案:C

答案解析:增加的现金折扣=1200×70%×5%-1000×60%×2%=30(万元)

3、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为500万元，其每次转换现金转换金额为40万元，每次的转换成本为0.1万元，有价证券的年报酬率为8%，则该企业现有情况持有现金总成本为（ ）万元。【单选题】

A.2.83

B.4.75

C.2.85

D.18.75

正确答案:C

答案解析:持有现金总成本=40/2×8%+500/40×0.1=2.85（万元）

4、假设公司采用新的信用政策，企业的利润为（ ）万元。【客观案例题】

A.125.13

B.72.67

C.132.67

D.240.00

正确答案:B

答案解析:销售产品的利润=1200×20%=240（万元）改变信用政策的平均收账时间=70%×10+30%×50%×20+30%×50%×40=16(天)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账时间=1200/360×16=53.33（万元）应收账款的机会成本=应收账款的平均余额×机会成本率=53.33×10%=5.33(万元)现金折扣金额=赊销额×享受折扣的客户比率×现金折扣率=1200×70%×5%=42（万元）收账成本=赊销额×预计收账成本率=1200×10%=120(万元)信用条件下的利润=销售产品的利润-应收账款的机会成本-现金折扣金额-收账成本=240-5.33-42-120=72.67(万元)

5、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.加速支付应付账款可以减少应收账款周转期

B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般长于存货周转期与应收账款周转期之和

D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

正确答案:D

答案解析:如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A的说法不正确。产品生产周期的延长会延长存货周转期，从而延长现金周转期，故选项B不正确。现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。由此可知，选项C的说法不正确，选项D的说法正确。