2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（1）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.173.39

B.198.20

C.100

D.95.24

正确答案:A

答案解析:业务1：对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（万元）

2、企业第（7）笔业务应缴纳进口环节增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.11.7

B.17.26

C.18

D.18.56

正确答案:A

答案解析:进口汽车轮胎应缴纳增值税=（75+15）×13%=11.7（万元）

3、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）

4、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完的

E.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完的

正确答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

5、外贸公司内销环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.254

B.35

C.0

D.-81.83

正确答案:C

答案解析:消费税是单一环节征税，内销环节不再征消费税。

6、位于市区的某公司2016年4月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。【单选题】

A.15

B.17

C.21

D.53

正确答案:C

答案解析:城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额。对增值税实行先征后退政策的，除另有规定外，对随增值税附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。

7、提供货物运输服务，开具货运专票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字货运专票的情形包括（ ）。【多选题】

A.应税服务中止

B.应税服务折让

C.开票有误

D.发票抵扣联无法认证

E.发票记账联无法认证

正确答案:A、B、C、D

答案解析:提供货物运输服务，开具货运专用发票后，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专用发票。

8、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.定额税率与课税对象价值量大小成正比

B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率

C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

正确答案:D、E

答案解析:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

9、乙企业代收代缴消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.0

B.1.11

C.1.22

D.2.13

正确答案:C

答案解析:计算乙企业应代收代缴消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元）

10、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）。【单选题】

A.组成计税价格

B.金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计

C.金银首饰的销售额

D.金银首饰与其他非金银首饰的购销差额

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征收消费税。