2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（　　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产

B. 向居民出租的公有住房

C.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产

D.非盈利老年机构自用的房产

E.免税单位无偿使用纳税单位的房产

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，需计征房产税。

2、下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（　　）。【单选题】

A.能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

B.无法准确计算海外回流文物财产原值的，按转让收入额的 3% 的征收率计税

C.个人拍卖所得应缴纳个人所得税，由买方在支付款项时代扣代缴

D.各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3% 征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2% 征收率计算缴纳个人所得税。选项C，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责其代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项 D，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

3、该企业 2022 年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正确答案:C

答案解析:购置办公楼应缴纳的房产税＝ 10×12% ＝ 1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（万元）。

4、该企业 2022 年应纳企业所得税额是（　　）万元。【单选题】

A.0.73

B.5.23

C.8.23

D.12.73

正确答案:A

答案解析:该企业应纳企业所得税额＝ 138.17×15% － 200×10% ＝ 0.73（万元）。

5、符合居民条件的外资企业个人，从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是（　　）。【单选题】

A. 定额包干形式的出差补贴   

B.实报实销形式的住房补贴

C.现金形式的伙食补贴   

D.定额包干形式的搬迁费

正确答案:B

答案解析:选项 AD，员工出差，食宿包干，差旅补助需要缴纳个人所得税；选项 B，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；选项 C，公司给员工人人有份的现金形式餐费补贴属于不得免税的福利费，应当并入职工的当月工资薪金收入计缴个人所得税。

6、业务（4）不考虑增值税，丁企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.4

B.12

C.20

D.8

正确答案:D

答案解析:非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的 10% 为原则，确定非居民企业的劳务收入。丁企业应代扣代缴的企业所得税＝800×10%×10% ＝ 8（万元）。

7、驶入我国港口某外国籍拖船，其发动机功率为 3 000 千瓦，船舶负责人申领 30 天期限吨税执照。船舶净吨≤ 2 000 净吨，对应税率 1.5 元 / 净吨；2 000 净吨 < 船舶净吨≤ 10 000 净吨，对应税率 2.9 元 / 净吨。该拖船负责人应缴纳船舶（　　）万元。【单选题】

A.0.29

B.0.23

C.0.58

D.0.11

正确答案:A

答案解析:拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0.67 吨，拖船按相同净吨位船舶税率的 50% 计征税款。该拖船应缴纳船舶吨税＝ 3 000×0.67×2.9×50%÷10 000 ＝0.29（万元）。

8、甲企业 2021 年缴纳房产税（　　）万元。【组合型选择题】

A.48.36

B.48.3

C.47.93

D.47.88

正确答案:C

答案解析:幼儿园不缴纳房产税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，购置的旧厂房 8 月取得动产产权证书，所以按照 9 月至 12 月征房产税，共 4 个月。应缴纳房产税＝（6 000 － 500）×（1 － 30%）×1.2% ＋ 600×（1 ＋ 3%）×（1 － 30%）×1.2%÷12×4 ＝ 47.93（万元）。

9、2022 年 5 月，甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票，已知该债券当初购买价100 万元，应收未收利息 4 万元，相关税费 2 万元。甲企业持有转换股票的投资成本是（　　）万元。【单选题】

A.104

B.100

C.106

D.102

正确答案:C

答案解析:甲企业持有转换股票的投资成本＝ 100 ＋ 4 ＋ 2 ＝ 106（万元）。

10、依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（　　）。【单选题】

A. 被财政部门没收财产的损失

B.向投资者支付的股息红利

C.子公司向母公司支付的管理费 

D.企业违反销售合同支付的违约金

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，税前不得扣除。