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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.企业年金
B.失业保险金
C.基本养老保险金
D.医疗保险金
正确答案:A
答案解析:选项A,个人达到国家规定的退休年龄,按规定领取的年金,按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。选项BCD,个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金,以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税。
2、居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有()。【多选题】
A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得
B.转让计算机软件著作权的所得
C.转让植物新品种的所得
D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得
E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
3、企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。【客观案例题】
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E.undefined
正确答案:D、E
答案解析:选项AB:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础确定。选项C:合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。
4、下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.企业支付给营销人员的年终奖金
B.企业支付给职工的过节费
C.个体工商户业主的工资
D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E.企业支付给在本企业任职董事的董事费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税;选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。
5、下列各项所得,应缴纳个人所得税的是()。 【单选题】
A.托儿补助费
B.保险赔款
C.退休人员再任职收入
D.差旅费津贴
正确答案:C
答案解析:选项AD:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包 括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差 额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项B:免 征个人所得税。选项C:退休人员再任职取得的收人,在减除按税法规定的费用扣除标准 后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。
6、下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.房地产公司开发写字楼用地
D.企业内部道路绿化用地
正确答案:B
答案解析:选项A,免税单位职工家属的宿舍用地,由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D,对企 业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。
7、该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
正确答案:C
答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响,所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+(2.5-1)=181.5(万元)。
8、某商业企业2019年年均职工人数75人,年均资产总额960万元,当年经营收入1240万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税()万元。 【单选题】
A.2
B.5
C.10
D.8
正确答案:A
答案解析:该企业符合小型微利企业条件,2019年应缴纳的企业所得税=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (万元)。
9、该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额( )万元。【客观案例题】
A.70
B.150
C.370
D.290
正确答案:C
答案解析:工会经费税前扣除限额=4000×2%=80(万元)<实际发生额100万元,应调增=100-80=20(万元);职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560(万元)>实际发生额480万元,不需要纳税调整;职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320(万元)<实际发生额670万元,应调增=670-320=350(万元);该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额=20+350=370(万元)。
10、下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是()。【单选题】
A. 子公司支付给母公司的管理费
B.企业内设营业机构之间支付的租金
C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
D.银行企业内设营业机构之间支付的利息
正确答案:D
答案解析:企业之间支付的管理费(选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费(选项BC),以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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