2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据资料（3）甲厂应交纳的消费税为（ ）万元。【组合型选择题】

A.490

B.350

C.300

D.330

正确答案:B

答案解析:应纳消费税 =140×10×25%=350（万元）。

2、下列关于增值税先征后退的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.少年儿童期刊出版适用增值税 50% 先征后退政策

B.外文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税 50% 先征后退政策

D.盲文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

正确答案:D

答案解析:选项 AD：专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税 100% 先征后退的政策。选项 B：各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税 50% 先征后退的政策，但规定执行增值税 100% 先征后退的出版物除外。选项 C：对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税 100% 先征后退的政策。

3、某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023 年 3 月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入 860 万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为 16 万元，该公司当期应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正确答案:C

答案解析:应缴纳增值税 =860×6%-16=35.6（万元）。

4、土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.开发间接费用

B.房地产开发费用

C.前期工程费

D.售房时代收费用

E.支付给回迁户补差价款

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项 D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

5、下列油品属于资源税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.溶剂油

B.石脑油

C.高凝油

D.燃料油

正确答案:C

答案解析:资源税对“原油”征收，选项 ABD 属于成品油，不需要缴纳资源税。

6、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 2 月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入 40 万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴 5 万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入 135 万元；为职工提供免费餐饮服务，成本 45 万元。甲公司上述业务销项税额（ ）万元。【单选题】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正确答案:D

答案解析:甲公司上述业务销项税额 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（万元）。

7、符合条件的进口货物，可以以合同约定定价公式确定的结算价格为基础，确定关税完税价格，下列说法符合规定条件的有（ ）。【多选题】

A.自货物申报进口之日起 6 个月内，能够根据合同约定的定价公式确定结算价格

B.保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式

C.货物运抵中华人民共和国境内前，买卖双方可以口头约定定价公式

D.结算价格不能确定的，能够根据合同约定评估价格

E.结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素

正确答案:A、B、E

答案解析:对同时符合下列条件的进口货物，以合同约定定价公式所确定的结算价格为基础确定完税价格：（1）在货物运抵中华人民共和国境内前或保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式；（2）结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素；（3）自货物申报进口之日起 6 个月内，能够根据合同约定的定价公式确定结算价格；（4）结算价格符合《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》中成交价格有关规定。公式定价货物进口时结算价格不能确定，以暂定价格申报的，纳税义务人应当向海关办理税款担保。

8、关于资源税征税对象和适用税率，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的，按原矿计征资源税

B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品，不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的，按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率

C.纳税人将应税选矿产品用于赠送的，按照选矿产品计征资源税

D.纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节按照原矿计征资源税

E.纳税人以自采原矿直接销售的，按原矿计征资源税

正确答案:C、E

答案解析:选项 A，纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的，按选矿计征资源税；选项 B，纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率；选项 D，纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节不征收资源税。

9、关于环境保护税征收管理，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳

B.纳税人按季申报缴纳的，应自季度终了之日起 15 日内申报纳税

C.按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳

D.不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳

E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项 E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

10、甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023 年 3 月出租住房取得含税租金收入 2 万元，出租门市房取得含税租金收入 16 万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 【单选题】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正确答案:C

答案解析:应纳增值税 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（万元）。