2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（　）。 【单选题】

A.单独建造的地下建筑物不缴纳房产税

B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值

D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

正确答案:B

答案解析:选项A，地下建筑物需要缴纳房产税；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；选项D，地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

2、张某办理提前退休取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正确答案:A

答案解析:个人办理提前退体手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

3、我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同的印花税征税规定是（ ）。【单选题】

A.应由我国外贸公司缴纳印花税

B.应由德国运输企业缴纳印花税

C.应由我国外贸公司和德国运输企业双方缴纳印花税

D.我国外贸公司和德国运输企业均不缴纳印花税

正确答案:A

答案解析:对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。

4、下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和

C.不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度

D.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税

E.“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:E选项，“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。所以E选项是错误的。

5、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

E.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案:D、E

答案解析:按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

6、阳光公司从大洋公司租入10 台机器设备，双方签订的合同约定，10 台机器设备的总价值为523 万元，租期 10个月，不含增值税租金总额为 50万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税()元。(已知:租赁合同印花税税率为 1‰)【单选题】

A.523

B.1000

C.600

D.500

正确答案:B

答案解析:合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税 =50x10000 x 1‰x 2=1000 (元)。

7、下列选项中，对于计入房产原值计征房产税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.暖气管从三通管起计算原值

B.电灯网从进线盒联结管起计算原值

C.消防设备在会计核算中单独记账与核算，应计入房产原值

D.中央空调在会计核算中不单独记账与核算，不应计入房产原值

正确答案:D

答案解析:为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

8、根据企业所得税规定，企业与其他企业具有一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到一定比例以上的，构成关联关系。该比例为(）【单选题】

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

正确答案:C

答案解析:企业与其他企业有一方直接者接持有一方的股份总和达到25%以上关系的，构成关联关系。

9、正泰公司是境内上市公司，2019年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2020年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2021年2月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.9480

B.17940

C.12600

D.13000

正确答案:A

答案解析:个人在纳税年度内两次取得股票期权的，应汇总两次所得纳税，共计应缴纳个人所得税=120000×10%-2520=9480（元）。个人将行权后的境内上市公司股票转让，暂不征收个人所得税。则张某上述业务共计应缴纳的个人所得税为9480元。

10、2014年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.A企业取得投资转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

正确答案:A

答案解析:股权转让所得=600-500=100（万元）