2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移性质

B.体现国家单方面的意志

C.体现纳税人单方面的意志

D.主体的一方只能是国家

E.权利义务关系具有不对等性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

2、该企业当月应纳车辆购置税（　　）万元。【单选题】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳车辆购置税＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（万元）。业务（5）应纳车辆购置税＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（万元）。该企业当月应纳车辆购置税＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（万元）

3、B 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.92.4

B.55.44

C.79.4

D.79.2

正确答案:A

答案解析:B 油田采油过程中加热使用自采原油，免征资源税。B 油田是水深 460 米的油气田，为深水油气田，从深水油气田开采的原油，减征 30% 资源税。B 油田当月应缴纳的资源税＝ 1 320÷1 200×（1 200 ＋ 800）×6%×（1 － 30%）＝ 92.4（万元）。

4、下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.计税销售额是向购买方收取的全部价款、价外费用和相关其他费用

B.计税销售额不包括增值税税款

C.以后续加工非应税产品销售价格确定计税销售额时，减去开采环节的利润

D.按组成计税价格确定，组成计税价格不包含资源税

正确答案:B

答案解析:选项 A，资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款；选项 C，按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；选项 D，资源税是价内税，组成计税价格中是包含资源税的。组成计税价格＝成本 ×（1 ＋成本利润率）÷（1 －资源税税率）。

5、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括（　　）。【多选题】

A.法律优位原则

B.税收法定主义原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

E.特别法优于普通法原则

正确答案:A、C、D、E

答案解析:税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实体从旧，程序从新原则；程序优于实体原则。

6、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税

B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税

C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额

D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税

正确答案:C

答案解析:选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

7、关于 A 炼油厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于消费税视同销售

B.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于增值税视同销售

C. 销售用废弃稠油生产的生物柴油免征增值税

D.销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税

E.销售甲醇汽油免征消费税

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产消费品自用于连续生产应税消费品以外的用途，属于消费税视同销售；选项 B，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产货物用于生产经营，不属于增值税视同销售；选项 C，售用废弃稠油生产的生物柴油没有免征增值税的规定；选项 D，销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税；选项 E，销售甲醇汽油应征收消费税。

8、在计入销售额的相关运杂费用，在计算应纳资源税时准予扣除的有（　　）。【多选题】

A.应税产品从坑口到码头的港杂费用

B.应税产品从批发地到车站的装卸费用

C.应税产品从洗选地到码头发生的运费

D.应税产品从坑口到购买方指运地产生的仓储费用

E.应税产品从坑口到销售地的运费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用，是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

9、关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

B.建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除

C.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

D.将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除

E.建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项 D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。

10、该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正确答案:C

答案解析:购进（含进口）货物、应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（万元）。