2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、据《民法典》相关规定，下列侵权行为中，受害人可以请求惩罚性赔偿的是（　　）。【单选题】

A.丙造纸厂违反污染物排放标准排放生产废水，导致周围农田一定程度污染

B.乙汽车生产商发现已售出的 2018 年产汽车制动系统存在设计缺陷，但未采取召回措施，致数位车主发生交通事故

C.甲酒厂明知白酒存在品质缺陷仍然生产、销售，造成数百人健康严重损害

D. 丁合伙企业故意侵害他人专利权，对专利权人造成一定损害

正确答案:C

答案解析:选项 C，根据《民法典》规定，明知产品存在缺陷仍然生产、销售，造成他人死亡或者健康严重损害的，被侵权人有权请求相应的惩罚性赔偿。

2、本案中，其行为构成以假报出口方式骗取国家出口退税的主体有（　　）。【单选题】

A.丙公司

B. 乙公司

C.戊公司

D.丁公司

E.甲公司

正确答案:A

答案解析:选项 C，骗取国家出口退税款 4 万元，未达到 10 万元，不构成骗取出口税罪；选项 B、D，按照虚开增值税专用发票罪论处；选项 E，属于以其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的情形。

3、根据行政法相关理论，行政行为的效力包括（　　）。【多选题】

A.确定力

B.执行力

C.公定力     

D.拘束力

E.救济力

正确答案:A、B、C、D

答案解析:一般来说，行政行为自成立时对行政主体和行政相对人产生法律上的效力。行政行为具有以下效力：确定力（选项 A 当选）、拘束力（选项 D 当选）、公定力（选项 C 当选）、执行力（选项 B 当选）。

4、下列婚姻中，属于可撤销婚姻的是（　　）。【单选题】

A.双方为近亲属的婚姻

B.重婚

C.未达到法定婚龄的婚姻 

D.对方隐瞒重大疾病而结婚的婚姻

正确答案:D

答案解析:选项 A、B、C，婚姻无效。

5、下列有关本案重整申请和程序的说法中，正确的有（　　）。【单选题】

A.大维公司和宏瑞公司均可以向债权人会议申请重整

B.大维公司和宏瑞公司均可以向法院申请重整

C.债权人会议可依债权人申请决定重整

D.对王武提出的重整申请，法院应当受理并予以裁定

E.是否进入重整程序，法院可依职权径行决定

正确答案:B

答案解析:债务人或者债权人可以直接向人民法院申请对债务人进行重整。

6、根据《公司法》规定，可以投资设立一人有限责任公司的主体包括（　　）。【多选题】

A.法人设立的一人有限责任公司

B.集体所有制企业法人

C. 非法人外商投资企业   

D.个人独资企业

E.自然人

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 A、B、E，可以投资设立一人有限责任公司的主体限于自然人和法人；选项 C、D，个人独资企业、合伙企业、非法人外商投资企业不能投资设立一人有限责任公司。

7、下列有关具体行政行为认定的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.某区税务局为纳税人办理税收优惠属于行政奖励

B.某县税务局为纳税人办理税收登记属于行政确认

C.某省税务局作出的税务行政复议决定属于行政裁决

D.某市税务局对下辖县区税务局实施税收执法检查属于行政监督

正确答案:B

答案解析:选项 A，行政奖励是指行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为，是为行政相对人设定权利、给予利益的行政行为，行政相对人因此而得到一定的权利或利益；选项 B，行政确认是指行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为；选项 C，行政裁决的对象是特定的民事纠纷；选项 D，行政监督行为的对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织。

8、下列有关本案加处罚款的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.稽查局加处罚款属于行政强制措施

B.稽查局加处罚款属于行政处罚

C.稽查局加处罚款属于行政强制执行

D.稽查局可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与甲公司达成执行协议，甲公司采取补救措施的，可以减免加处的罚款

E.稽查局加处罚款不得超出罚款的数额

正确答案:C、D、E

答案解析:加处罚款属于行政强制执行，选项 A、B 不当选、选项 C 当选。实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议，当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金，选项 D 当选。根据《行政强制法》的规定，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额，选项 E 当选。

9、下列关于丙丁戊间保证合同效力的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.丁戊须以各自的全部财产承担保证责任

B.丙在甲无力偿还借款时，可任意选择丁或戊，请求其代甲清偿借款

C.若丁代甲清偿了全部借款，则可以向戊进行全部追偿

D.丙仅在甲无力偿还借款时，方可请求丁或戊代甲清偿所欠借款

E.丁戊对甲的全部借款债务承担保证责任

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 A，当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人（丁戊）承担保证责任；选项 B，同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保证责任；没有约定保证份额的，债权人可以请求任何一个保证人在其保证范围内承担保证责任。选项 D，保证合同是为保障债权的实现，保证人和债权人约定，当债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，保证人履行债务或者承担责任的合同；选项 E，保证人在约定的保证担保范围内承担保证责任。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。

10、下列保险类型中，属于社会保险的有（　　）。【多选题】

A.基本医疗保险

B. 生育保险

C.基本养老保险

D.财产保险

E.人身保险

正确答案:A、B、C

答案解析:国家建立基本养老保险（选项 C 当选）、基本医疗保险（选项 A 当选）、工伤保险、失业保险生育保险（选项 B 当选）等社会保险制度。