2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司准予扣除项目金额合计（　　）万元。【组合型选择题】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额为 6 183 万元。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（万元）。房地产开发费用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（万元）。转让环节的税金为 119.05 万元。其他扣除项目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（万元）。甲公司准予扣除项目金额合计＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（万元）。

2、关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移性质

B.体现国家单方面的意志

C.体现纳税人单方面的意志

D.主体的一方只能是国家

E.权利义务关系具有不对等性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

3、关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先申请退还留抵退税额

B.纳税人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退税额的，可以再申请增值税即征即退

C.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性将已退还的即征即退税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额

D.纳税人出口货物适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；选项 B，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；选项 D，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

4、关于烟叶税的计税依据，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 包括收购价款和价外补贴 

B. 按烟叶收购数量计税

C.包括收购烟叶应缴纳的消费税

D.价外补贴统一按收购价款的 20% 计算

正确答案:A

答案解析:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10% 计算

5、下列情形导致税收法律关系消灭的有（　　）。【多选题】

A.纳税人履行纳税义务   

B.某些税法的废止

C.纳税人自身的组织状况发生变化

D.纳税主体的消失

E.纳税义务的免除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，属于导致税收法律关系变更的情形。

6、该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正确答案:C

答案解析:购进（含进口）货物、应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（万元）。

7、关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 持卡人使用单用途卡购进货物时，销售方不得向持卡人开具增值税专用发票

B.持卡人使用单用途卡向特约商户购买货物，特约商户不缴纳增值税

C.单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，缴纳增值税

D.销售单用途卡并办理资金结算取得的手续费，不缴纳增值税

正确答案:A

答案解析:选项 B，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；选项 C，单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项 D，售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税

8、下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项 B，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

9、下列情形不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.纳税人取得与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

B.个人存款利息

C.保险人获得的保险赔款

D.单位为聘用员工提供服务

E.工会收取的会费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应计算缴纳增值税。

10、关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

B.建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除

C.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

D.将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除

E.建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项 D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。