2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《企业破产法》的规定，下列有关雅新公司重整的表述中，正确的有( )。【客观案例题】

A.经债权人会议通过的重整计划，由管理人负责执行

B.有权提出对债务人进行重整申请的主体可以是债务人、债权人、债务人的出资人

C.在同时存在破产、和解和重整申请的情况下，重整申请优先受理

D.债权人会议对重整计划草案的表决，按债权类别分小组进行，各表决组经出席会议的债权人过半数通过，即为该组通过重整计划草案

E.重整计划草案依法应由雅新公司董事会表决通过，并报人民法院备案

正确答案:B、C

答案解析:本题考核重整程序。重整计划由债务人负责执行。所以选项A错误。出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上的，即为该组通过重整计划草案。所以选项D错误。债务人或者管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起6个月内，同时向人民法院和债权人会议提交重整计划草案。所以选项E错误。

2、根据《行政复议法》的规定，下列情形中，行政复议机关可以进行调解的有（ ）。【多选题】

A.某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议

B.省政府征用甲村土地，甲村居民认为补偿数额过低申请复议

C.公安机关以韩某非法种植罂粟为由对其处以拘留5日并处2000元罚款，韩某不服申请复议

D.杨某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议

E.薛某对市房管局房屋产权登记错误的行为申请行政复议

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核行政复议的调解。选项A中关于税率不是税务机关的自由裁量范围，不可以进行调解。选项E是对错误的行政登记行为不服申请行政复议的情况，行政登记行为不属于自由裁量的行政行为，所以不能进行调解。

3、甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2019年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2019年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.法院于2019年7月1日通知所有已知债权人，并进行公告，确定债权申报期限为2019年7月1日至2019年7月25日

B.管理人发现甲公司于2018年11月1日无偿转让150万元财产，遂向法院申请予以撤销，追回财产

C.2019年6月1日甲公司与乙企业签订一份买卖合同，双方均未履行完毕，管理人决定继续履行该合同

D.2019年6月5日甲公司与丙企业签订了一份加工承揽合同，管理人决定解除该合同

E.在债权申报期间，甲公司库房堆积货物倒塌，砸中一位工作人员，造成其椎骨骨折，需要支付医疗费等相关费用20万元，管理人认为，该费用属破产债权

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月；（2）选项B：人民法院受理破产申请前1年内，债务人无偿转让财产的，是管理人可行使撤销权的法定情形之一；（3）选项CD：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人；（4）选项E：债务人财产致人损害所产生的债务属于共益债务。

4、根据《企业破产法》的规定，( )属于破产费用。【多选题】

A.破产案件的诉讼费用

B.管理、变价和分配债务人财产的费用

C.管理人执行职务的费用、报酬

D.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用

E.管理人执行职务致人损害所产生的债务

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核破产费用。选项D、E属于共益债务。

5、国务院直属机构是由国务院主管某项专门业务的机构，这些机构主要是指 ()【单选题】

A.国家外汇管理局、国家铁路局、国家能源局

B.司法部、国家发展和改革委员会、自然资源部、住房和城乡建设部

C.海关总署、国家市场监督管理总局、国家税务总局

D.中国科学院、中国气象局、中国社会科学院

正确答案:C

答案解析:(1)选项 A;属于国务院部委管理的国家局;(2) 选项 B:属于国务院组成部门;(3) 选项 D:属于国务院直属事业单位。

6、若雅新公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，则雅新公司的债权人可向人民法院提出( )申请。【客观案例题】

A.法人终止

B.和解

C.重整

D.破产清算

E.解散

正确答案:C、D

答案解析:本题考核破产申请。债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。

7、根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.个人独资企业具有法人资格，可对外以企业名义从事生产经营活动

B.个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

C.投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告

D.个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任

E.个人独资企业投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，可以对抗善意第三人

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：个人独资企业不具有法人资格，可起字号并对外以企业名义从事生产经营活动；（2）选项E：个人独资企业投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

8、王某是甲公司的法定代表人，在王某的授意下，甲公司财务人员通过做高费用的方式逃税人民币70万元，占该公司各税种应纳税总额的15%。下列有关本案的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.王某构成逃税罪，应单处罚金

B.王某构成逃税罪，适用两罚制

C.甲公司构成逃税罪，应单处罚金

D.甲公司构成逃税罪，适用两罚制

正确答案:D

答案解析:（1）逃税罪的主体可以是单位，也可以是个人，包括纳税人和扣缴义务人；（2）本题的纳税主体是甲公司，且王某的直接意图是为了谋取本单位的利益，构成单位犯罪；（3）对单位犯罪实行两罚制，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。

9、根据《合伙企业法》，关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成，（　）。【单选题】

A.应当由全体合伙人平均分配

B.应当由全体合伙人按实缴出资比例分配

C.应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配

D.应当按合伙人的贡献决定如何分配

正确答案:B

答案解析:本题考核合伙企业的利润分配。合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

10、根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括（    ）。【多选题】

A.被诉的行政行为涉及其相邻权的

B.要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的

C.与撤销或者变更行政行为没有法律上利害关系的

D.被诉的行政行为涉及其公平竞争权的

E.在复议程序中被追加为第三人的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织也可以依法提起行政诉讼：（1）被诉的行政行为涉及其相邻权或者公平竞争权的（选项AD正确）；（2）与被诉的行政复议决定有法律上利害关系或者在复议程序中被追加为第三人的（选项E正确）；（3）要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的（选项B正确）；（4）与撤销或者变更行政行为有法律上利害关系的（选项C错误）。