2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于本案抵押合同效力及抵押权设立与否的说法中，符合法律规定的有（）。【客观案例题】

A.甲、丙抵押合同因未登记而无效

B.乙银行对厂房的抵押权已经依法设立

C.丙信用社对 2 套机器设备的抵押权已依法设立，但不能对抗善意第三人

D.丙信用社对 2 套机器设备的抵押权未设立

E.甲、乙抵押合同有效

正确答案:B、C、E

答案解析:抵押人和抵押权人应当以书面形式订立抵押合同，甲、乙，甲、丙之间均订立书面抵押合同，抵押合同有效。所以选项A 错误，选项 E 正确。不动产抵押权登记设立。所以选项B 正确。动产抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不能对抗善意第三人。所以选项C 正确，选项D 错误。

2、根据《个人独资企业法》规定，下列有关个人独资企业的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.投资人对个人独资企业财产享有的财产权利可以依法转让

B.投资人不能委托他人管理个人独资企业

C.个人独资企业具有法人资格

D.投资人对所聘用人员职权的限制，可以对抗第三人

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。所以选项 B 错误。个人独资企业属于非法人组织，没有法人人格。所以选项 C 错误。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。所以选项 D 错误。

3、下列有关万亿公司犯罪及刑事责任的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.万亿公司是一人有限责任公司，因此本案逃税罪是自然人犯罪

B.万亿公司是一人有限责任公司，因此本案逃税罪是单位犯罪

C.万亿公司是本案逃税罪的犯罪主体

D.万亿公司具有犯罪的主观故意

E.万亿公司在公安机关立案后补缴了税款和滞纳金，因此不应追究刑事责任

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项ABC：单位犯罪主体，是指为谋取本单位的非法利益，由单位负责人或者经集体讨论决定，实施了《刑法》规定的危害社会的行为，属于《刑法》明文规定的单位犯罪的公司、企业、事业单位、机关、团体。本题中，万亿公司实施了逃税行为，属于单位犯罪，构成逃税罪的主体；（2）选项E：纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。

4、下列有关甲、丙出资行为及其后果的说法中，正确的有（） 。【客观案例题】

A.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股优先认购权

B.甲、丙未出资行为构成对乙的违约

C.甲、丙的出资属于虚假出资

D.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股利润分配请求权

E.甲、丙未出资行为构成对乙的侵权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项AD：股东未履行或者未全面履行出资义务，公司可以根据公司章程或者股东会决议，对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制；（2）选项BCE：有限责任公司股东不按照公司章程规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任（构成违约而非侵权）。

5、若检察机关指控汪某的罪名成立，下列有关对汪某量刑的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.汪某如实供述不属于自首

B.汪某如实供述属于一般自首

C.汪某如实供述属于一般立功

D.汪某不属于累犯

E.汪某属于一般累犯

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项ABC：一般自首是指犯罪以后“自动投案”，“如实供述”自己罪行的行为；（2）选项DE：一般累犯的成立条件之一要求：前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚。

6、下列有关该加油站企业性质、财产归属和债务承担、企业终止和相关责任的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.投资人李某应以其个人所有财产对该加油站的民事债务承担无限责任

B.无论该加油站被吊销营业执照还是经登记机关注销登记，都导致该个人独资企业终止，从被吊销或者注销之日起，该加油站失去权利能力和行为能力

C.该加油站是由一个自然人投资，财产为投资人所有的经营实体

D.该加油站的债务在法律上包括所欠职工工资和社会保险费用、税款及其他债务

E.投资人李某应以其个人所有财产对加油站存续期间所欠税款债务承担无限责任

正确答案:A、C、D、E

答案解析:（1）选项AE∶投资人应以其个人财产对该加油站债务承担无限责任；（2）选项B∶个人独资企业办理注销登记时，应当缴回营业执照。经登记机关注销登记，个人独资企业终止。企业成立于颁发营业执照之日，消灭于注销营业执照之日，从注销之日起，该站已失去权利和行为能力；（3）选项 E∶个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业"存续期间"的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

7、下列有关甲、乙间买卖合同成立时间及所生之债类型归属的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.甲、乙间买卖合同所生之债在合同成立时属于选择之债

B.甲、乙间买卖合同在乙确定山地车颜色并告知甲时成立

C.甲、乙间买卖合同于6月10日成立

D.甲、乙间买卖合同所生之债在成立时属于任意之债

E.甲、乙间买卖合同所生之债在黑色山地车受损报废之后属于简单之债

正确答案:A、C、E

答案解析:（1）选项ADE：①简单之债是指债的标的只有一宗，当事人只能按该宗标的履行的债。②选择之债是指债的标的有数宗，当事人可以选择其中之一为履行标的的债。③任意之债是指债权人或债务人可以约定用原定给付之外的其他给付来代替原定给付的债。甲和乙之间的合同，在黑色山地车报废之前，乙可以在黑色和红色山地车之间选择，标的物有数宗，属于选择之债。在黑色山地车报废之后，使标的物变为一宗，成为简单之债。（2）选项BC：甲、乙之间的买卖合同，在乙同意以6000元购买山地车的意思表示到达甲时成立。

8、危害税收征管罪是《刑法》规定的破坏国家税收征管制度的一类犯罪。下列罪名中，不属于危害税收征管罪的是（）。【单选题】

A.持有伪造的发票罪

B.非法出售发票罪

C.徇私舞弊不征、少征税款罪

D.虚开发票罪

正确答案:C

答案解析:徇私舞弊不征、少征税款罪属于渎职罪，不属于危害税收征管罪。

9、下列有关遗赠的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.遗赠是双方法律行为

B.遗赠是要式法律行为

C.遗赠于遗嘱人死亡时生效

D.受遗赠人只能是自然人

正确答案:C

答案解析:遗赠是一种单方民事法律行为，选项A错误；遗赠是不要式法律行为，选项B错误；遗赠是死后法律行为，即遗赠人生前行为的遗赠行为只有到他死亡时才发生法律效力，遗赠受领人才有权取得遗嘱中所制定的遗赠给他的遗产，选项C正确；遗赠人必须是自然人，受遗赠人既可以是自然人，也可以是法人，选项D错误。

10、根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有（）。【多选题】

A.变造增值税专用发票

B.个人私自印制增值税专用发票

C.公司擅自印制增值税专用发票

D.明知增值税专用发票系伪造仍出售

E.明知系伪造的增值税专用发票仍购买或虚开

正确答案:A、B、C、D

答案解析:变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。所以选项 A 正确。增值税专用发票由国家税务总局制定的企业印制，其他单位或者个人私自印制的，即构成伪造。所以选项B、C 正确。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，是指个人或者单位以营利为目的，非法印制或者出售非法印制的增值税专用发票的行为。所以选 D 正确。明知是伪造的增值税专用发票仍然购买的，成立购买伪造的增值税专用发票罪。所以选项 E 错误。