2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（4）应缴纳增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.23.81

B.41.28

C.47.62

D.82.57

正确答案:A

答案解析:一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5% 的征收率计算应纳税额。业务（4）应缴纳增值税＝（1 000 － 500）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 23.81（万元），选项A 正确

2、B 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.92.4

B.55.44

C.79.4

D.79.2

正确答案:A

答案解析:B 油田采油过程中加热使用自采原油，免征资源税。B 油田是水深 460 米的油气田，为深水油气田，从深水油气田开采的原油，减征 30% 资源税。B 油田当月应缴纳的资源税＝ 1 320÷1 200×（1 200 ＋ 800）×6%×（1 － 30%）＝ 92.4（万元）。

3、甲公司应缴纳土地增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（万元）。增值额＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（万元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，适用税率为 40%，速算扣除数为 5%。应缴纳土地增值税＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（万元）。

4、允许扣除的转让环节的税金为（　　）万元。【组合型选择题】

A.83.33

B.76.19

C.119.05

D.66.67

正确答案:C

答案解析:转让环节缴纳的增值税＝ 20 000÷80%÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1 190.48（万元），允许扣除的转让环节的税金＝ 1 190.48×（7% ＋ 3%）＝ 119.05（万元），选项 C 正确。

5、下列地点属于环保税应税污染物排放地的有（　　）。【多选题】

A.应税固体废物产生地   

B.应税噪声产生地

C.应税水污染物排放口所在地

D.排放应税污染物企业机构所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，应税污染物排放地是指：（1）应税大气污染物、水污染物排放口所在地（2）应税固体废物产生地；（3）应税噪声产生地。

6、下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项 B，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

7、下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（　　）。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.水路运输的期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.水路运输的程租业务

E.水路运输的光租业务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 AE 属于“现代服务租赁服务”。

8、关于 A 炼油厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于消费税视同销售

B.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于增值税视同销售

C. 销售用废弃稠油生产的生物柴油免征增值税

D.销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税

E.销售甲醇汽油免征消费税

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产消费品自用于连续生产应税消费品以外的用途，属于消费税视同销售；选项 B，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产货物用于生产经营，不属于增值税视同销售；选项 C，售用废弃稠油生产的生物柴油没有免征增值税的规定；选项 D，销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税；选项 E，销售甲醇汽油应征收消费税。

9、下列车辆免征车辆购置税的有（　　）。【多选题】

A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.农用三轮车

C.有轨电车

D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车

E.消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，没有免征车辆购置税的规定；选项 D，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

10、关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

B.建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除

C.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

D.将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除

E.建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项 D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。