2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于已纳消费税扣除说法正确的是 (）【单选题】

A.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

B.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣

C.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税款不足抵扣的，不得结转抵扣

D.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的范围”的知识点。对外购、进口应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的，计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。选项 AD，在外购应税消费品已纳税款扣除范围"中不包括外购已税白酒生产白酒的情形:选项 C，纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款，如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。

2、业务(2)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正确答案:A

答案解析:本题考核“资源税应纳税额的计算”知识点。将锡矿原矿移送加工选矿，不征收资源税，生产销售的锡矿选矿属于资源税应税产品，应计算缴纳资源税。正保会计网校业务(2)应纳的资源税=48X4.5%=2.16(万元)。

3、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。

4、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有 ( )。【多选题】

A.代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

B.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

C.劳务派遣公司收取的管理费

D.为劳务派遣人员办理的住房公积金

E.为劳务派遣人员办理的社会保险金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”劳务派遣服务差额计税”知识点。一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

5、下列业务的增值税处理正确的是 () 。【单选题】

A.商业企业向供货方收取的进场费，不可以开具增值税发票

B.商业企业向供货方收取的与商品销售额挂钩的返还收入，应视同销售计入销项税额

C.一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，不能抵扣进项税额

正确答案:C

答案解析:本题考核”平销返利”、“销售退货"等增值税的处理。选项 A，可以开具增值税发票:选项 B，应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，而非视同销售计入销项税额:选项 D，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证，准予抵扣进项税额。

6、该企业3月应缴纳增值税( ) 万元。【单选题】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正确答案:D

答案解析:销项税额=200X13%=26(万元),准予抵扣的进项税额=10.52+5-7.90=7.62(万元)3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19 (万元)

7、业务 (3) 应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正确答案:D

答案解析:本题考核“以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售资源税的计算”知识点。纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿产品的购进金额或者购进数量。业务(3)的资源税=(50-10)X5%=2(万元)。

8、本月销项税额合计()万元。【单选题】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正确答案:C

答案解析:业务(1)销项税额= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(万元):业务(2) 销项税额=29.18 (万元);业务(3)销项税额=1695÷ (1+13%) X13%=195 (万元);业务(4) 销项税额=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(万元):业务(5)冲减销项税额=200X20%X13%=5.2(万元);本月销项税额合计=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (万元)

9、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件，2022 年 3 月该企业销项税额 73 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元，上月进项税额加计抵减余额为 5万元，该企业3月实际抵减加计抵减额(  )万元。【单选题】

A.9

B.14

C.5

D.13

正确答案:D

答案解析:本题考核”生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额X15%=60X15%=9(万元)，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5+9=14(万元)，不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=73-60=13 万元，小于当期可加计抵减额 14万元，所以本期实际抵减加计抵减额=13 万元。

10、业务(3) 应转出的进项税额 ( )万元。【单选题】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)应转出的进项税额= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(万元)。[提示]根据题干“月末盘点库存材料时发现··.”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为 9%。