2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于车辆购置税的规定，正确的是（ ）。【单选题】

A.进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格

B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款

D.自产自用应税车辆无需缴纳车辆购置税

正确答案:C

答案解析:选项 A：进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税；如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等，则组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税。选项 B：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定：（1）按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；（2）无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格；（3）原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项 D：按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

2、甲煤矿 2023 年 3 月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额 180 万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用 8 万元、装卸费 2 万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进金额50 万元，该地区原煤资源税税率 3%。甲煤矿应纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正确答案:B

答案解析:（1）应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。（2）纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量，当期不足扣减的，可结转下期扣减。（3）甲煤矿应纳资源税 =（180-8-2-50）×3%=3.60（万元）。

3、 业务（2）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正确答案:B

答案解析:业务（2）应纳资源税 =（4900-1800）×5%=155（万元）。

4、业务（3）应纳资源税额（ ）万元。【组合型选择题】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳资源税 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（万元）。

5、甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023 年 3 月出租住房取得含税租金收入 2 万元，出租门市房取得含税租金收入 16 万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 【单选题】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正确答案:C

答案解析:应纳增值税 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（万元）。

6、 该企业当月应纳资源税（ ）万元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。【组合型选择题】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正确答案:C

答案解析:业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。

7、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 1 月出租 2018 年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第 1 个月租金，租金 2 万元 / 月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 万元。甲公司上述业务销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正确答案:B

答案解析:纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额 =4×9%=0.36（万元）。

8、水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（ ）。【单选题】

A.火力发电贯流式冷却取用水

B.水利工程管理单位调度水资源取水

C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水

D.抽水蓄能发电取用水

正确答案:A

答案解析:选项 BC，不缴纳水资源税；选项 D，免征水资源税。

9、下列行为免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.职业培训机构提供培训服务

B.个人出租住房

C.供热企业向高新技术企业供热

D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

正确答案:D

答案解析:选项 A：从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项 B：个人出租住房，依照 5% 的征收率减按 1.5% 征收增值税。选项 C：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项 D：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

10、 甲厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正确答案:A

答案解析:业务（1）应纳消费税 =120×200×25%=6000（万元）；业务（2）应纳消费税 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税 =6000+84600+350=90950（万元）。